Сертификат по международному налогообложению

Джорджтаун предлагает программу получения сертификата в области международного налогообложения, которая приобретает все большее значение.

Сертификат могут получить как американские, так и иностранные юристы, а также специалисты по налогообложению, не являющиеся юристами, и он может быть получен вместе со степенью магистра права в области налогообложения или отдельно.

Сертификат по международному налогообложению также можно получить полностью онлайн.

Требования для студентов, обучающихся в США, и всех студентов, обучающихся онлайн:

• Все студенты должны взять минимум 10 кредитов по специализации.
• Предварительные условия : Все студенты должны успешно пройти курс основ федерального подоходного налогообложения или онлайн-курс Джорджтауна “Основы федерального подоходного налогообложения” до поступления на программу сертификата. Все студенты также должны пройти базовый курс по корпоративному налогообложению в рамках программы JD или пройти курс Corporate Income Tax Law I в первом семестре в рамках программы сертификата (что увеличит необходимое количество кредитов до 12).
• Требования к курсам программы: 1) Входящее международное налогообложение США; 2) Исходящее международное налогообложение США; 3) Налоговые договоры; 4) Обзор трансфертного ценообразования (доступно онлайн) или Трансфертное ценообразование: Избранные темы; 5) один дополнительный курс по международному налогообложению (минимум 2 кредита). Для студентов, получающих сертификат в режиме онлайн, доступны курсы “Продвинутое международное налогообложение”, “Сравнительное налоговое право” и “Международные налоговые споры”.

Требования для студентов с иностранным образованием:

• Все студенты должны взять минимум 10 кредитов по специализации.
• Предварительные условия : Студенты-заочники могут получить Сертификат по международному налогообложению вместе со степенью LL.M. или отдельно. Все студенты также должны пройти базовый курс по корпоративному налогообложению США или пройти курс Corporate Income Tax Law I в первом семестре в рамках программы сертификата (для завершения программы требуется пройти не 10, а 12 кредитов).
• Требования к курсам программы: 1) Международное налогообложение (осенний семестр); 2) Налоговые договоры (весенний семестр); 3) Исследование трансфертного ценообразования (осенний семестр) или Трансфертное ценообразование: Избранные темы (весенний семестр); 4) три дополнительных кредита по курсу международного налогообложения.

Контактная информация Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с: Эллис Дункан, директор Налоговой программы для выпускников Телефон: (202) 662-4056 Адрес электронной почты: Эллис Дункан

Примечание о разрешении штатов на проведение онлайн-программ Юридический факультет Джорджтауна является членом Соглашения о взаимном разрешении штатов (SARA), которое позволяет онлайн-программам, продемонстрировавшим соответствие требованиям разрешения своего штата, получать взаимное разрешение во всех других штатах SARA, включая округ Колумбия, Пуэрто-Рико и все штаты США, кроме Калифорнии. Джорджтаун также имеет отдельное разрешение на предоставление онлайн-образования студентам, проживающим в Калифорнии. Более подробную информацию о разрешении штата, включая процедуры подачи жалоб и правила возврата средств, которые университет обязан соблюдать, можно найти на веб-странице офиса Джорджтауна по соблюдению норм и этики: https://compliance.georgetown.edu/student-consumer-information/distance-education.

Дополнительную информацию о SARA можно найти на сайте: .

Раскрытие информации относительно профессионального лицензирования Онлайн-программы Georgetown Law, включающие Executive LLM in Taxation, Executive LLM in Securities & Financial Regulation, MSL in Taxation и Certificates in International Tax and State and Local Tax, не приводят к получению профессиональной лицензии и не дают студенту права сдавать экзамен на адвоката в каком-либо штате.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Этот курс предназначен для тех студентов, которые хотят глубже понять действие определенных американских правил, регулирующих налогообложение американских лиц, ведущих бизнес за рубежом, и иностранных лиц, ведущих бизнес в США. Курс охватывает широкий круг тем с особым акцентом на налоговые последствия трансграничных реорганизаций, ликвидаций и налогооблагаемых приобретений и отчуждений. Курс будет охватывать налоговые последствия исходящей передачи активов, передачи активов из-за рубежа за рубеж и входящей передачи активов. Ожидается, что студенты будут обладать рабочими знаниями в области корпоративного налогообложения и транзакционных аспектов подраздела F и правил иностранного налогового кредита.

Пререквизиты: Закон о корпоративном подоходном налоге I (или Корпоративное налогообложение); Международное налогообложение (или Международное исходящее налогообложение США).

Рекомендуется: Предварительное или одновременное зачисление на курс Corporate Income Tax Law II (или завершение курса Corporate Taxation).

Семинар по J.D. (перекрестный список)| 2 кредитных часа

В 2017 году в США был принят исторический пакет налоговых реформ, представляющий собой наиболее значительные изменения в международном налоговом режиме США с 1986 года. Четыре года спустя предлагаются значительные изменения в этой новой системе. Тем временем на многостороннем уровне Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предложила внести существенные изменения в механизмы координации утверждения различными странами налоговой юрисдикции в отношении трансграничных доходов, чтобы передать часть прав на налогообложение странам рынка и ввести согласованный на глобальном уровне минимальный налог на доходы корпораций. Предложения по минимальному налогу существенно взаимодействуют с существующим международным налоговым режимом США, а также с более поздними предложениями США.

В рамках данного курса мы изучим текущие изменения в международной налоговой политике США путем внимательного прочтения отдельных пакетов налогового регулирования, связанных с налоговой реформой 2017 года. Кроме того, мы рассмотрим основные документы по международной налоговой политике, опубликованные ОЭСР, и взаимосвязь между переговорами в ОЭСР и изменениями в международной налоговой политике США. Мы изучим эти документы и лежащие в их основе политические соображения, а также обсудим их влияние на многонациональное налоговое планирование в США. Мы также побеседуем с представителями правительства, участвующими в разработке нормативных актов и ведении многосторонних переговоров.

Студенты напишут краткие статьи по изучаемым пакетам нормативно-правовых актов, а также итоговую работу, отражающую сильные и слабые стороны (или их отсутствие) нового международного налогового режима, или частичную работу.

Этот коллоквиум предоставит студентам возможность глубоко и на продвинутом уровне изучить текущие вопросы налоговой политики, обсуждая их под руководством политиков, экономистов и других экспертов в области налогообложения. В рамках курса будут подробно рассмотрены различные текущие и недавние законодательные предложения и изучены экономические, налоговые и политические соображения, лежащие в основе решений, которые были приняты по каждому предложению. Это будет включать инфраструктуру, налог на богатство, трансграничный налог, налоги на потребление и другие политически значимые темы налоговой политики. Будет изучена экономическая и политическая литература, связанная с вопросами экономического благосостояния и конкурентоспособности. Предмет также изучает такие вопросы, как налоговые расходы, соотношение заемных и собственных средств, возмещение затрат и различные налоговые стимулы. Материалы для чтения обычно предоставляются и включают документы по экономической и налоговой политике, законодательные предложения и технические разъяснения. Предполагается, что курс будет очень интерактивным, студенты будут обсуждать вопросы разработки и политики с ведущими экспертами в данной области. Оценка за этот предмет будет в основном основана на докладах, которые студенты представят по темам политики, обсуждаемым приглашенными докладчиками. Полезное участие в занятиях будет учитываться как плюс при определении итоговой оценки. Итогового экзамена не будет.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение (ранее Налогообложение I).

LL.M Course (cross-listed) | 1 кредитный час

Налоговая гармонизация в рамках Европейского Союза является очень сложной задачей. Большинство законодательных мер Европейского Союза в этой области требуют консенсуса всех 27 государств-членов. Единственным реальным двигателем гармонизации является Европейский суд (ECJ). Сам ЕСП не может гармонизировать налоговые системы, однако Суд может заставить государства-члены открыть свои налоговые системы для налоговой конкуренции внутри Европы. Решения, выносимые ЕСП, чаще всего вызывают удивление даже у экспертов.

Курс сосредоточен на самых последних решениях Суда. Анализируя некоторые избранные решения, студенты должны узнать о руководящих принципах европейского налогового права, как они были разработаны ЕСП в каждом конкретном случае, а также о подходе Суда и роли, которую он играет. Студенты должны получить представление о возможном будущем развитии европейского налогового права.

Пререквизит: Федеральное подоходное налогообложение.

Примечание: КУРС ОДНОЙ НЕДЕЛИ. Данный курс будет проводиться только в течение одной недели в следующие дни: Понедельник, 9 января 2022 г. – четверг, 12 января 2023 г., 9:00 – 12:20 вечера. Курс включает домашний экзамен, который необходимо сдать в течение недели 21 января и 28 января 2023 г.

Этот курс является обязательным для сдачи/не сдачи и не засчитывается в лимит 7 кредитов для сдачи/не сдачи для студентов J.D.

ПОСЕЩЕНИЕ ВСЕХ ЗАНЯТИЙ ЯВЛЯЕТСЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ. Зачисленные студенты должны присутствовать в начале первого занятия, чтобы остаться зачисленными. Студенты, занесенные в список ожидания, должны присутствовать на занятиях в начале первого занятия.

Зачисленные студенты могут подать заявление об отчислении до начала второй учебной сессии, обратившись в офис регистратора; студент, не желающий оставаться зачисленным после начала второй учебной сессии, не может отказаться от занятий, но может подать заявление об отчислении у академического консультанта в офисе по академическим вопросам. Отчисление разрешено до последнего занятия по данному предмету.

Курс LL.M (перекрестный список) | 2 кредитных часа

В течение этого столетия Соединенные Штаты собирали доходы в основном с помощью подоходного налога, который является подушным или прямым налогом. Во многих других странах фискальные органы в гораздо большей степени полагаются на косвенные налоги. С ускорением темпов глобализации американские налоговые специалисты все чаще консультируют иностранных клиентов, для которых косвенные налоги могут составлять значительную долю совокупных налоговых обязательств. Таким образом, базовые знания о том, как работают эти налоги, являются ценным активом для любого юриста, занимающегося корпоративным или международным налогообложением.

Данный курс познакомит студентов с косвенным налогообложением, примером которого является налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС) и канадский налог на товары и услуги (НТТ) – два самых быстрорастущих косвенных налога в мире. В рамках курса будут рассмотрены экономические и политические обоснования таких налогов и подробно изучено, как работают различные виды налогов на добавленную стоимость, включая расчеты налогов и трансграничные аспекты. Наконец, в рамках курса будет проведено сравнение НДС с налогами на розничные продажи, введенными многими американскими органами власти штатов и местного самоуправления, и рассмотрена целесообразность принятия в США той или иной версии НДС. В конце курса студенты получат широкое техническое понимание косвенных налогов и понимание политических проблем, которые лежат в основе законодательных и научных дискуссий по этому важному вопросу.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение (ранее Налогообложение I).

Примечание: присутствие на всех занятиях является обязательным. Зачисленные студенты должны присутствовать в начале первого занятия, чтобы остаться зачисленными. Студенты, занесенные в список ожидания, должны присутствовать на первом занятии, чтобы сохранить право на зачисление из списка ожидания. Все зачисленные студенты должны посещать каждое занятие в полном объеме. Неявка на первое занятие в полном объеме приведет к отчислению; неявка на любое последующее занятие в полном объеме может привести к отчислению.

Зачисленные студенты могут подать заявление об отчислении до начала второй учебной сессии, обратившись в отдел регистрации; студент, не желающий оставаться зачисленным после начала второй учебной сессии, не может отказаться от занятий, но может подать заявление об отчислении у академического консультанта в отделе академических вопросов. Отчисление разрешено до

Курс сосредоточен на самых последних решениях Суда. Анализируя некоторые избранные решения, студенты должны узнать о руководящих принципах европейского налогового права, как они были разработаны ЕСП в каждом конкретном случае, а также о подходе Суда и роли, которую он играет. Студенты должны получить представление о возможном будущем развитии европейского налогового права.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение (ранее Налогообложение I).

Данный курс познакомит студентов с косвенным налогообложением, примером которого является налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС) и канадский налог на товары и услуги (НТТ) – два самых быстрорастущих косвенных налога в мире. В рамках курса будут рассмотрены экономические и политические обоснования таких налогов и подробно изучено, как работают различные виды налогов на добавленную стоимость, включая расчеты налогов и трансграничные аспекты. Наконец, в рамках курса будет проведено сравнение НДС с налогами на розничные продажи, введенными многими американскими органами власти штатов и местного самоуправления, и рассмотрена целесообразность принятия в США той или иной версии НДС. В конце курса студенты получат широкое техническое понимание косвенных налогов и понимание политических проблем, которые лежат в основе законодательных и научных дискуссий по этому важному вопросу.

Примечание: требуется для иностранных студентов, обучающихся по программе Tax LL.M. и получающих сертификат по международному налогообложению.

Семинар LL.M. (включенный в перекрестный список)| 3 кредитных часа

Курс сосредоточен на самых последних решениях Суда. Анализируя некоторые избранные решения, студенты должны узнать о руководящих принципах европейского налогового права, как они были разработаны ЕСП в каждом конкретном случае, а также о подходе Суда и роли, которую он играет. Студенты должны получить представление о возможном будущем развитии европейского налогового права.

Пререквизиты: Предварительное или одновременное зачисление на курс “Корпоративное подоходное налогообложение I” (или курс JD “Корпоративное налогообложение (ранее “Налогообложение II”)”) и курс по международному налогообложению.

Взаимоисключающие курсы: Студенты не могут получить кредит как за этот курс, так и за курс J.D. “Корпоративные сделки” или семинар J.D. “Семинар по бизнес-планированию”.

Примечание: ПРИСУТСТВИЕ НА ПЕРВОМ КЛАССЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО. Зачисленные студенты должны присутствовать в начале первого занятия, чтобы остаться зачисленными. Студенты, включенные в список ожидания, должны присутствовать на первом занятии, чтобы сохранить право на зачисление из списка ожидания.

В весеннем семестре 2022 года обязательные правила посещения первого занятия не будут применяться к данному предмету. Зачисленные студенты не будут отчислены, если не будут присутствовать на первом занятии, а студенты, включенные в список ожидания, сохранят право быть принятыми в список ожидания, если не будут присутствовать на первом занятии.

Курс LL.M (кросс-лист

Этот курс сосредоточен на реальных гражданских и уголовных налоговых спорах, связанных с международными налоговыми вопросами, с которыми сталкиваются современные практикующие налоговые специалисты. Курс начинается с введения в американский режим соблюдения налогового законодательства, включая обязанность сообщать о доходах по всему миру, определенных иностранных финансовых активах и международной предпринимательской деятельности. Студенты узнают о различных обязательствах по представлению международной налоговой отчетности, применимых сроках давности и положениях об отсрочке, возможных гражданских штрафах в соответствии с Кодексом внутренних доходов и Законом о банковской тайне, вариантах решения проблемы несоблюдения, процедурах оспаривания предложенных и начисленных штрафов, а также о риске уголовного расследования и преследования. Курс завершается изучением текущих тенденций в области международного правоприменения и судебных процессов, связанных с трансграничными деловыми операциями и вопросами эрозии базы/перемещения прибыли.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение

Рекомендуется: Предварительное или параллельное зачисление на курс “Практика и процедура федерального налогообложения” или любой курс по международному налогообложению.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Тема международного трансфертного ценообразования – то есть, как компания, ведущая деятельность в нескольких разных странах, должна распределять свой налогооблагаемый доход между этими странами – остается одной из наиболее практически важных среди вопросов международного налогообложения. Цель данного курса – дать представление о принципах и текущей практике международного трансфертного ценообразования в США, а также некоторое понимание исторической и концептуальной основы существующей системы. Конкретные цели курса – помочь иностранным студентам получить общее представление о системе США и предоставить отечественным студентам и практикующим специалистам достаточный уровень понимания данной области и практики, чтобы обеспечить платформу для развития дальнейшего интереса к данной области.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение.

Рекомендуется: Предварительное или одновременное прохождение курса по международному налогообложению.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Международные налоговые соглашения определяют, почему хедж-фонды находятся там, где они находятся, как финансируются кинофильмы, экономически выгодна ли командировка сотрудников за границу, и почему финансовые активы следуют предписанным международным маршрутам. Они определяют, почему Нидерланды и Люксембург имеют большой положительный торговый баланс с Соединенными Штатами и почему студии звукозаписи создаются в странах Карибского бассейна. Они определяют, действительно ли банковские счета в Швейцарии и Лихтенштейне являются секретными. Хотя налоговые соглашения якобы заключаются только для того, чтобы разделить налоговые базы между странами и обмениваться информацией между суверенами, в действительности они направляют потоки инвестиций и развития в глобальной экономике.

ПОСЕЩЕНИЕ ВСЕХ ЗАНЯТИЙ ЯВЛЯЕТСЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ. Зачисленные студенты должны присутствовать в начале первого занятия, чтобы остаться зачисленными. Студенты, занесенные в список ожидания, должны присутствовать на занятиях в начале первого занятия.

Данный курс предназначен для изучения концепций, лежащих в основе Типового налогового договора США и Типового налогового договора ОЭСР. Ожидается, что к концу курса студенты будут понимать, как устроены налоговые соглашения, и смогут применять типовые налоговые соглашения к фактическим ситуациям, в которых применимы налоговые соглашения.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Наконец, курс призван укрепить принципы внимательного чтения и внимания к конкретным формулировкам, используемым в налоговых соглашениях и прецедентах, интерпретирующих налоговые соглашения. Ожидается, что к концу курса студенты будут способны читать и понимать, почему конкретные слова используются в налоговых соглашениях, а также значение этих слов.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение и один курс по международному налогообложению.

Примечание: Зачисленные студенты могут подать заявление об отчислении до начала второй учебной сессии, обратившись в офис регистратора; студент, не желающий оставаться зачисленным после начала второй учебной сессии, не может отказаться от занятий, но может подать заявление об отчислении у академического консультанта в офисе по академическим вопросам.

Курс LL.M (перекрестный список) | 2 кредитных часа

Это базовый курс по налоговым соглашениям. В нем будут рассмотрены основные понятия налоговых соглашений, такие как резидентство, постоянное представительство, предпринимательская прибыль, ограничение льгот и освобождение от двойного налогообложения (включая действие правил зачета иностранного налога в США). Будет проведен обзор положений договоров, которые применяются к инвестиционному доходу и доходу от оказания услуг. Кроме того, студенты узнают о взаимодействии налоговых соглашений с внутренним налоговым законодательством США, роли международных организаций в толковании налоговых соглашений, процедурах разрешения споров по налоговым соглашениям в рамках процесса компетентных органов и стратегиях исследования налоговых соглашений. Данный курс рассчитан на студентов с небольшим опытом изучения налоговых соглашений или без него. Однако предполагается, что студенты должны иметь базовое понимание налоговых правил США, которые применяются к иностранным лицам, получающим доход из США, и американским лицам, получающим доход из-за рубежа. Курс будет основываться главным образом на Типовой конвенции США о подоходном налоге, а также на отдельных прецедентах и административных постановлениях. Мы также рассмотрим отдельные положения Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение (ранее Налогообложение I) и предварительное или параллельное зачисление на один курс по международному налогообложению.

Семинар по LL.M.| 2 кредитных часа

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Данный курс является курсом продвинутой тематики. Вводный курс по трансфертному ценообразованию рекомендуется, но не обязателен. Конкретные темы лекций будут включать 1) Обзор международной системы трансфертного ценообразования. 2) Проведение анализа трансфертного ценообразования для конкретной многонациональной группы и оказание помощи группе в его проведении. 3) Текущие изменения, включая налогообложение услуг, нематериальных активов и рекомендации ОЭСР. 4) Распределение общегрупповых расходов. 5) Вопросы правоприменения. 6) Административные процедуры, включая проверки IRS, процедуры APA и процедуры компетентных органов, и 7) Взгляд в будущее: какие варианты политики наиболее привлекательны сегодня? В дополнение к

Основное внимание уделяется налогообложению в США иностранных лиц и иностранных инвестиций в США. Предмет охватывает налогообложение в США пассивного и делового дохода иностранцев-нерезидентов и иностранных корпораций, правила источника, принципы и применение налоговых соглашений США, специальные правила, регулирующие иностранные инвестиции в американскую недвижимость и другие виды бизнеса, трансграничные финансовые операции, налог на размывание базы и противодействие злоупотреблениям, а также возможности налогового планирования, связанные с вышеперечисленным.

Пререквизиты: Федеральное подоходное налогообложение (ранее Налогообложение I) и либо предварительное или одновременное зачисление на курс Корпоративное налогообложение (ранее Налогообложение II) или Корпоративный подоходный налог I.

Взаимоисключающие предметы: Студенты не могут получить кредит как за этот курс, так и за курс J.D. “Международное налоговое право” или “Налогообложение международных сделок в США”.

Примечание: требуется для студентов, обучающихся в США и получающих сертификат по международному налогообложению.

Курс сосредоточен на самых последних решениях Суда. Анализируя некоторые избранные решения, студенты должны узнать о руководящих принципах европейского налогового права, как они были разработаны ЕСП в каждом конкретном случае, а также о подходе Суда и роли, которую он играет. Студенты должны получить представление о возможном будущем развитии европейского налогового права.

Предмет сосредоточен на налогообложении в США американских физических и юридических лиц, получающих доход за пределами США. Предмет углубленно рассматривает налогообложение в США международных операций американских многонациональных корпораций. Он охватывает недавно принятые правила GILTI, положения о налоговых кредитах за рубежом, раздел F, репатриацию, а также общее стратегическое налоговое планирование, включая значительные новые правила международного налогообложения США и другие изменения, внесенные Законом о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа

Взаимоисключающие предметы: Студенты не могут получить кредит как за этот курс, так и за курс J.D. “Международное налоговое право” или “Налогообложение международных сделок в США”.

Примечание: Требуется для студентов, обучающихся в США и получающих сертификат по международному налогообложению.

Курс LL.M (перекрестный список)| 2 кредитных часа