Подоходный налог на торговлю на рынке F&O
Если вы торгуете фьючерсами и опционами, вам необходимо подать налоговую декларацию на доходы/убытки от этих сделок. Торговля F&O означает покупку и продажу фьючерсов и опционов. Они классифицируются как производные инструменты. Деривативы – это ценные бумаги, стоимость которых зависит от цены базового актива. Торговля F&O включает торговлю фьючерсами и опционами на акции, сырьевые товары и валюту (Forex).
Пример: Если инвестор хочет инвестировать в серебро, он может либо купить физическое серебро, либо купить фьючерсный контракт на торговлю серебром по заранее определенному будущему курсу. Таким образом, фьючерсный контракт – это производный инструмент, стоимость которого зависит от цены базового актива, т.е. серебра.
Что такое торговля F&O?
Торговля производными инструментами, т.е. фьючерсами и опционами на базовый актив по заранее определенной цене, известна как торговля F&O. Базовым активом может быть акция, товар или валюта. Таким образом, торговля F&O может быть торговлей акциями, торговлей сырьевыми товарами или торговлей валютой, т.е. торговлей на Forex.
При торговле фьючерсами трейдер покупает или продает контракт на заранее определенную дату в будущем, в заранее определенное время в будущем и по заранее определенной цене. При торговле опционами между продавцом и покупателем заключается контракт на торговлю ценной бумагой по заранее определенной цене на заранее определенную дату в будущем. Кроме того, при торговле опционами покупатель имеет право аннулировать контракт, если он несет убытки. Поскольку покупатель имеет преимущество при реализации своего права, он должен заплатить премию. И фьючерсный трейдер, и опционный трейдер должны сообщать о своих доходах от торговли в декларации о доходах.
Вид дохода, форма ITR и срок подачи декларации для торговли фьючерсами и опционами
- Глава дохода – Доход или убыток от торговли фьючерсами и опционами является неспекулятивным деловым доходом в соответствии с Законом о подоходном налоге. Таким образом, он должен быть отражен как доход от предпринимательской деятельности по статье PGBP (Прибыль и доход от предпринимательской и профессиональной деятельности).
- Форма ITR – Поскольку доход от F&O является доходом от предпринимательской деятельности, трейдер F&O должен подготовить финансовую отчетность и подать ITR-3 (форма ITR для физических лиц и HUFs, имеющих доход PGBP) на веб-сайте подоходного налога.
- Сроки уплаты
- До 2019-20 финансового года 31 июля – дата сдачи отчетности для трейдеров, к которым не применяется аудит 30 сентября – дата сдачи отчетности для трейдеров, к которым применяется налоговый аудит
- 2020-21 финансовый год и далее 31 июля – дата подачи декларации для трейдеров, к которым не применяется налоговая проверка 31 октября – дата подачи декларации для трейдеров, к которым применяется налоговая проверка.
Формы декларации о подоходном налоге, которые необходимо подать, зависят от источника дохода, статуса проживания и другого финансового положения. Узнайте, какую форму ITR вам следует подавать.
Формы декларации о подоходном налоге, которые необходимо подать, зависят от источника дохода, статуса проживания и другого финансового положения. Узнайте, какую форму ITR вам следует подавать.
Расчет оборота F&O
Чтобы определить, является ли налог A
- Абсолютный оборот означает сумму положительных и отрицательных разниц. Расчет торгового оборота может производиться либо по методу scrip wise, либо по методу trade wise.
Пример: Рахул покупает 200 контрактов на фьючерс Heremotoco по цене 100 рупий 05/05/2021. Он продает эти контракты по цене 90 рупий 08/05/2021. Рахул покупает 150 контрактов на фьючерс Nifty по цене 45 рупий 07/09/2021. Он продает эти контракты по цене 50 рупий 12/09/2021.
Убыток от сделки 1 = (90-100) * 200 = 2,000 рупий.
Прибыль от сделки 2 = (50-45) * 150 = 750 рупий.
- Абсолютная прибыль = 2000+750 = 2,750 рупий
- Налоговый аудит торговли F&O
- Торговый оборот до INR 2 Cr
Если налогоплательщик понес убыток или прибыль составляет менее 6% от торгового оборота, а общий доход превышает базовый лимит освобождения от налогов, применяется налоговый аудит.
Если прибыль налогоплательщика составляет более или равна 6% от торгового оборота, налоговая проверка не применяется.
- Торговый оборот более INR 2 Cr и до INR 10 Cr
- Если налогоплательщик понес убыток или прибыль составляет менее 6% от торгового оборота, налоговая проверка применима.
Если налогоплательщик имеет прибыль более или равную 6% от торгового оборота и не выбрал схему предположительного налогообложения в соответствии с разделом 44AD, налоговая проверка применима.
- Если налогоплательщик имеет прибыль более или равную 6% от торгового оборота и выбрал схему предположительного налогообложения в соответствии с разделом 44AD, налоговая проверка не применяется.
- Торговый оборот более INR 10 Cr
- Налоговая проверка применяется независимо от прибыли или убытка.
Проверьте применимость проверки подоходного налога в соответствии с разделом 44AB для подачи отчета о налоговой проверке по форме 3CB – 3CD вместе с декларацией о подоходном налоге.
- Проверьте применимость аудита подоходного налога в соответствии со статьей 44AB для подачи отчета о налоговом аудите по форме 3CB – 3CD вместе с декларацией о подоходном налоге.
Подоходный налог на торговлю F&O
Подоходный налог на торговлю F&O
Подоходный налог на торговлю на рынке F&O
Налогооблагаемый доход (INR
Ставка шкалы
До 2,50,000 NIL 2,50,001 до 5,00,000 5,00,001 до 10,00,000 20% 5% Более 10,00,000 30% Примечание: Налог взимается с совокупного дохода в соответствии с установленными ставками надбавок. Сесс взимается в размере 4% от (базовый налог + надбавка). Ставки шкалы, если трейдеры F&O выберут новый налоговый режим Налогооблагаемый доход (INR)
Ставка налога
До 2,50,000 NIL 2,50,001 до 5,00,000 5,00,001 до 10,00,000 20% 5% 7,50,001 до 10,00,000 15% 10,00,001 – 12,50,000 20% 12,50,001 – 15,00,000 30% Более 15,00,000 30% Авансовый налог для торговли F&O Ставки шкалы, если трейдеры F&O выберут новый налоговый режим Авансовый налог для трейдеров F&O, которые не выбирают предположительное налогообложение
Если трейдеры F&O не выбирают предположительное налогообложение в соответствии с разделом 44AD и имеют прибыль от F&O, то они должны уплатить авансовый налог четырьмя частями в соответствии с таблицей ниже.
Обязательство по уплате авансового налога
Срок уплаты
15% от суммы налогового обязательства Сроки уплаты 45% от суммы налога Не позднее 15 сентября 75% налогового обязательства Не позднее 15 декабря 100% налоговой ответственности 15 марта или ранее Авансовый налог для трейдеров F&O, выбравших предположительное налогообложение Если трейдеры F&O выбирают предположительное налогообложение в соответствии с разделом 44AD и имеют прибыль от F&O, они должны уплатить всю сумму авансового налога одним платежом в срок до 15 марта. Новый налоговый режим для торговли F&O
Трейдеры фьючерсов и опционов, получающие доход от торговли F&O, могут выбрать новый налоговый режим в соответствии с разделом 115BAC Закона о подоходном налоге. Если трейдер F&O выбирает новый налоговый режим, вот важные моменты, на которые следует обратить внимание:
Налоговые обязательства должны быть рассчитаны в соответствии со ставками, введенными в новом налоговом режиме.
Трейдер не может претендовать на вычеты по главе VI-A
- Торговец не может зачесть любой перенесенный убыток от предпринимательской деятельности
- Торговец не может перенести убыток от предпринимательской деятельности на будущие годы.
- Форма 10IE должна быть подана на сайте подоходного налога
- У трейдера, имеющего доход от бизнеса и выбравшего новый налоговый режим, есть возможность вернуться к старому режиму. Однако, если они снова выбирают новый налоговый режим, они не могут выбрать старый режим в течение всей жизни.
- Перенос убытков при торговле на рынке F&O
- При торговле F&O трейдер может заявить, зачесть и перенести убытки, если налоговая проверка была проведена профессиональным дипломированным бухгалтером на практике. Этот убыток может быть перенесен на будущие годы и зачтен против будущих прибылей для уменьшения обязательств по подоходному налогу.
Убыток от торговли F&O – это убыток от неспекулятивного бизнеса. В текущем году он может быть зачтен против любого дохода, кроме дохода от заработной платы. В последующие годы он может быть зачтен против доходов от бизнеса (как спекулятивных, так и неспекулятивных). Трейдер может перенести убыток на 8 лет.
Если трейдеры F&O выбрали новый налоговый режим, они не могут зачесть перенесенный убыток от предпринимательской деятельности в счет доходов от предпринимательской деятельности. Кроме того, они не могут переносить убыток от предпринимательской деятельности на будущие годы.
Самая быстрорастущая в Индии платформа для подачи налоговых деклараций
Импортируйте свои сделки
Подавайте ITR онлайн
Самая быстрорастущая в Индии платформа для подачи налоговых деклараций
Торговля товарами означает торговлю товарами и F&O, т.е. фьючерсами и опционами на товары. Торговля товарами относится к неспекулятивным доходам в соответствии с Законом о подоходном налоге. Трейдер должен подать ITR-3, а также проверить применимость налоговой проверки. Прибыль облагается налогом по слябовым ставкам. Торговец может зачесть убыток в счет любого дохода, кроме заработной платы, в текущем году. Кроме того, трейдер может перенести оставшийся убыток на 8 лет и зачесть его в счет будущих доходов от бизнеса.
Подавайте ITR онлайн
– Налоговая проверка не является обязательной, если оборот от торговли F&O не превышает 1 млн. рупий. – Налоговый аудит по п. 44AB будет применяться, если оборот превышает 1 млн. рупий, а чистая прибыль от таких операций составляет менее 6% от оборота. – Налоговая проверка по с/с 44AB является обязательной, если оборот превышает 2 млн. рупий, независимо от заявленной прибыли или убытка.
Доход от торговли F&O является неспекулятивным деловым доходом, облагаемым налогом по слэб-ставке. Если налоговые обязательства торговца F&O из всех источников дохода в течение финансового года превышают 10 000 INR, он обязан уплатить авансовый налог четырьмя ежеквартальными платежами в установленные сроки.