Перевірка Партнера Перед Укладанням Угоди

З введенням в дію Постанови Пленуму Вищого арбітражного суду РФ №53 податковим органам надано право визнання вигоди, витягуваної платниками податків, необґрунтованою.
При цьому набір способів податкового контролю дає можливість співробітникам інспекції виявити ланцюжок руху товарних і грошових потоків за будь-якої операції з будь-якою кількістю учасників.
В результаті проведення таких заходів податкового контролю, як зустрічна перевірка, витребування інформації про рух коштів по розрахункових рахунках, опитування свідків, огляд приміщень і територій, податковий орган формує доказову базу для залучення того чи іншого платника податків до трьох видів відповідальності: податкової, адміністративної та кримінальної.
Зазначена вище постанова дає податковим органам широкі можливості, але лише у разі, якщо сукупність зібраних доказів свідчить про спрямованості фінансово-господарської діяльності організації на необґрунтоване застосування податкових пільг, знижених податкових ставок, податкових вирахувань та несплату податків у бюджет.
У разі, якщо інспекції вдається додатково довести, що платник податків, що перевіряється в ході здійснення угоди не зазнав реальних витрат, що свідчать про зменшення його економічних вигод, то стають застосовними Постанови КС РФ №169-О від 08.04.2004 №324-О від 04.11.2004, надають податковому органу незаперечні докази удаваності або удавані укладеної сторонами угоди.
Як наслідок, інспекція, здійснюючи камеральні і виїзні податкові перевірки, в ряді випадків перекваліфікує угоди за правилами статті 45 Податкового кодексу РФ.
Зокрема, доказом цього служить відсутність оплати за спливом встановленого договором або звичаями ділового обороту терміну виконання зобов’язання, відсутність заявлених позовних вимог, понуждающих боржника погасити існуючу заборгованість, розрахунки сумнівними векселями і т. п. В той же час, така перекваліфікація можлива виключно в судовому порядку і лише за позовом податкового органу.
Про це неодмінної умови часто забувають не тільки платники податків, що перевіряються, але і самі співробітники податкових органів. Результатом перекваліфікації є донарахування значних сум податків, пені та штрафних санкцій, що не може не позначитися на фінансовій стабільності платника податків.
Мораль цієї статті така: вибираючи партнера по угоді, сідаючи з ним за стіл переговорів? не полінуйтеся зібрати про нього всіляку інформацію. Зробіть це завчасно і тоді навіть якщо податковому органу заманеться засумніватися, арбітражний суд буде безсумнівно на вашій стороні.