Вибір Системи Оподаткування: Усн

При реєстрації ТОВ виникає питання яку систему оподаткування обрати: спрощену систему оподаткування (ССО), систему при якій до бюджету перераховується єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або загальну систему оподаткування (ОСН).
В даній статті піде розмова про застосування УСН. Перевагою ССО є спрощена податкова звітність, при якій організація веде і щорічно надає в податкову книгу доходів і витрат, а ведення бухгалтерії по аспектам не включеним у неї не потрібно.
Застосування спрощеної системи оподаткування звільняє організацію від:
сплати податку на прибуток (за винятком податку, що сплачується з доходів, іноземної організації, не пов’язаних з діяльністю у Російській Федерації через постійне представництво, доходів у вигляді відсотків по облігаціях і цінних паперів)
податку на майно організацій (фізичних осіб)
податку на додану вартість, за винятком сплати ПДВ при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, а також податку на додану вартість, що сплачується згідно зі статтею 174.1 цього Кодексу.
Оподатковуваного базою, для організації знаходиться на ССО, є дохід, або дохід, зменшений на величину витрат. Величина податку у першому випадку становить 6%, а в другому — 10% (для Санкт-Петербурга) . ССО, в якості об’єкта оподаткування якої обрані доходи, застосовується в організаціях, де доходи набагато більше витрат, це в основному сфера послуг, виробничі організації з порівняно невеликою ринковою конкуренцією.
ССО, в якості об’єкта оподаткування якої обрані доходи за вирахуванням витрат, застосовується в тих організаціях, де доходи порівнянні за розмірами з витратами, це дистриб’юторські фірми, торгові організації. Якщо Ви збираєтеся працювати в Санкт-Петербурзі і вибираєте між УСН-6 і ССО-10, то вам достатньо визначити більше або менше 40% витрати будуть становити від доходів. Якщо витрати?40%*доходи, то Вам в якості об’єкта оподаткування слід вибрати доходи зменшені на величину витрат. Якщо ж витрати?40%*доходи, то потрібно вибрати об’єктом оподаткування доходи. Для регіонів, в яких УСН (доходи за вирахуванням витрат) обкладаються податком у 15% співвідношення буде тим же, що і для організацій Санкт-Петербурга, тільки замість 40% потрібно підставити 60%.
Потрібно відзначити, що учасники договору простого товариства (договору про спільну діяльність) або договору довірчого управління майном можуть використовувати в якості об’єкта оподаткування, тільки доходи за вирахуванням витрат.
Новостворена організація має право перейти на УСН при подачі заяви до податкового органу протягом 5 днів з дати реєстрації. Також заяву про перехід на ССО може бути подано в складі документів, що подаються на реєстрацію юридичної особи або індивідуального підприємця.
З 2010 по 2012 рік організації мають право застосовувати УСН якщо за підсумками звітного періоду (рік) доходи не перевищили 60 млн. рублів.
Не вправі застосовувати УСН:
Організації, що мають філії та представництва або в яких частка участі інших організацій становить більше 25 відсотків, або середня за звітний період чисельність працівників понад 100 чоловік, або залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів перевищує 100 тисяч рублів.
Організації діяльність яких пов’язана з виробництвом підакцизних товарів; видобутком та реалізацією корисних копалин; гральним бізнесом.
Банки; страховики; недержавні пенсійні фонди; інвестиційні фонди; професійні учасники ринку цінних паперів; ломбарди; нотаріуси та адвокати; бюджетні установи; іноземні організації.
Організації є учасниками угод про розподіл продукції, а також організації застосовують єдиний сільськогосподарський податок.
Спрощена система оподаткування зручна для новостворених організацій, найбільш вигідна з точки зору величини податків, дозволяє повністю зосередитися на розвитку бізнесу, не втрачаючи часу на ведення бухгалтерії. Основним мінусом застосування даного режиму є складність роботи з організаціями застосовують ПІДСТАВ, які хочуть отримувати «вхідний» ПДВ, а повернення сплаченого ПДВ організації знаходиться на УСН законодавством Росії не передбачений. Іншими словами, якщо Ваша майбутня організація збирається працювати в основному з великими організаціями і вся продукція орієнтована на таких замовників, то вам простіше використовувати ОСНОВІ, а не УСН.