Секрети ведення бухгалтерії ІП

Більше 100 тис. руб. за 3 послідовних фінансових Вести книгу доходів і витрат (дотримуючи встановлену форму) для індивідуальних підприємців застосовують звичайну систему оподаткування (зі сплатою ПДВ, ПДФО, ЕСН) надзвичайно трудомістким і практично не реально без автоматизації цього процесу.
Ймовірно більшість з підприємців при самостійному веденні бухгалтерії ІП, також як, мабуть, і всіх бухгалтерів здійснюють бухгалтерське обслуговування індивідуальних підприємців на ОСНО (звичайній системі оподаткування), спочатку відвідує думка спробувати вести облік підприємця згідно з формою встановленою для Книги обліку доходів і витрат. Більше того, коли в квартал у підприємця проходить 3-4 операції, здається, що Книгу можна швидко і просто заповнити вручну.
У цьому омані не були винятком і бухгалтера Центру (правда, на самому початку кар’єри кожного).
Однак на практиці, при спробі заповнити Книгу вручну, виникає надзвичайно багато питань. Правильне проведення будь-якої операції являє собою зовсім не очевидну завдання. Окремою проблемою, особливо для бухгалтерів, є врахування нюансів так званого «касового методу» без використання правил бухгалтерського обліку та плану рахунків – адже при веденні обліку ІП класичний бухоблік начебто і не застосуємо….
Ми не будемо вдаватися в нюанси методу розрахунку застосовується в Книзі, просто прийміть добру пораду від нас (організації здійснює ведення бухгалтерії ІП для понад 100 підприємців): відразу почніть ведення обліку в індивідуального підприємця в якійсь із програм автоматизують цей процес.
Причому зверніть особливу увагу – програми, наприклад 1сбухгалтерія для ОСНО (передбачають ведення класичного бухобліку) безпосередньо, без додаткових налаштувань, в даному випадку не застосовні.
Необхідно:
– або шукати програми, в яких ведеться облік за правилами бухгалтерії, адаптовані для підприємців, які в обов’язковому порядку на виході формують, у числі інших звітів, Книгу доходів і витрат,
– або відразу вести облік у версії програми для підприємців, наприклад 1С-Підприємець. У цій програмі є так званий оперативний облік схожий на облік в програмі 1С-Торгівля і склад, формується книга доходів і витрат, однак ведення бухгалтерського обліку не передбачено. Для когось це може виявитися мінусом, для деяких плюсом. Вибирати Вам.
Важливий нюанс: поширена помилка підприємців – за несплату податків немає кримінального покарання. Є КРИМІНАЛЬНА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА НЕСПЛАТУ ПОДАТКІВ!!!!!
(Зверніть на це увагу при самостійному веденні бухгалтерії ІП, а також, будучи бухгалтером, який здійснює бухгалтерський супровід індивідуального підприємця, далі викладене не застосовується при веденні бухгалтерії фірм, організацій та підприємств).
Ось дослівний зміст статті 198 Кримінального кодексу РФ (за станом на грудень 2008 року):
Стаття 198 КК РФ. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи
1. Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи шляхом неподання податкової декларації чи інших документів, подання яких відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори є обов’язковим, або шляхом включення в податкову декларацію або такі документи завідомо неправдивих відомостей, вчинене у великому розмірі, –
карається штрафом в розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років, або арештом на строк від чотирьох до шести місяців, або позбавленням волі на строк до одного року.
2. Те саме діяння, вчинене в особливо великому розмірі, –
карається штрафом в розмірі від двохсот тисяч до п’ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від вісімнадцяти місяців до трьох років або позбавленням волі на строк до трьох років.
Примітка. Великим розміром у цій статті визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше ста тисяч рублів, за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10 відсотків належних до сплати сум податків і (або) зборів, або що перевищує триста тисяч рублів, а особливо великим розміром – сума, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше п’ятисот тисяч рублів, за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 20 відсотків належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує один мільйон п’ятсот тисяч рублів.
Важливий нюанс: поширене оману підприємців: якщо, після перевірки заплатити податки, нараховані в результаті цієї перевірки, то КРИМІНАЛЬНОГО покарання бути не може. Це зовсім не так !
(Зверніть на це увагу при самостійному веденні бухгалтерії ІП, а також, будучи бухгалтером, який здійснює бухгалтерське обслуговування індивідуального підприємця, далі викладене не застосовується при веденні бухгалтерії фірм, організацій та підприємств).
Якщо індивідуальному підприємцю в ході податкової перевірки нарахують великі суми податків, то добровільна сплата цих податків після перевірки зовсім не означає, що на підприємця не заведуть кримінальну справу і в підсумку (при наявності кримінальної складу) не притягнуть до кримінальної відповідальності.
Що означає великі?
року, коли частка несплачених податків перевищує 10% від належних до сплати сум податків, або незалежно від інших обставин, коли сума несплачених податків перевищує 300 тис. руб.
Як така кримінальна відповідальність для фізичної особи (тобто того ж індивідуального підприємця) передбачена статтею 198 Кримінального кодексу РФ «Ухилення фізичної особи від сплати податку або страхового внеску в державні позабюджетні фонди».
До 11.12.2003 року Кримінальний кодекс містив значуще спеціальна примітка до статті 198 КК РФ, а саме примітка про звільнення від кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків у тому разі, коли особа “сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала заподіяну шкоду”.
На жаль, на сьогодні це не так. Примітка 2 виключено на підставі статті 198 КК РФ, а уникнути кримінальної відповідальності можна лише у разі діяльного каяття, для чого необхідно виконати ряд умов, передбачених статтею 75 КК РФ. Однак і згадане діяльне каяття, в частині застосування до статті 198 КК РФ, має ряд проблем і питань.