Договір оренди автомобіля з фіз. особою
У договорі оренди автотранспотрного кошти треба вказати орендна плата, умови дострокового припинення договору, обов’язки сторін по обслуговуванню і ремонту, порядок експлуатації, термін оренди і предмет оренди. За договором оренди перша особа надає другого автотранспорт за плату на час. Якщо термін не визначено в договорі, то договір вважається безстроковим. Якщо контрагент попереджений не пізніше ніж за місяць, то і орендар, і орендодавець має право відмовитися від зобов’язань.
У списку визнаних при спрощеній системі витрат в пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ вказані орендні платежі. Таким чином, сума, сплачена за договором оренди, зменшує оподатковувану базу. Плата за оренду визначається сторонами і не нормується. Але податківці мають право перевірити ціноутворення.
Користуючись автотранспотрными засобами співробітників, фірма має право, крім орендної плати, списувати витрати на обслуговування транспортних засобів (ПММ, масла і т. д. ) згідно з пп. 12 п. 1 ст. 346.16 податкового кодексу РФ.
Для обліку знадобиться оформляти шляхові листи. Можливо заповнювати їх не кожен день, а, наприклад, раз на місяць або на тиждень, відображаючи кожну поїздку. До речі, Мінфін допускає, щоб фірми застосовували свої форми, якщо в них є необхідні реквізити.
Витрати на оренду автомобіля організація, що знаходиться на ОСНОВІ, має право включити до витрат у цілях оподаткування прибутку, якщо ці витрати документально підтверджені й економічно виправдані.
У цьому випадку документами, що підтверджують витрати для цілей обчислення податку на прибуток відповідно до норм гол. 25 НК РФ, є:
Договір оренди машини;
Акт прийому-передачі автотранспотрного кошти;
Акт виконаних робіт, наданих послуг;
Шляховий лист.
В бух. обліку орендаря витрати, які пов’язані з поточним ремонтом орендованого автотранспотрного кошти, обліковуються залежно від того, де використовується об’єкт, що орендується. Згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку фірми можуть застосовувати такі рахунки обліку витрат: 20, 23, 25, 26, 29, 44.
Для цілей оподаткування такі витрати враховуються в повному обсязі і є іншими витратами у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Але тільки в тому випадку, якщо ці витрати покриває орендодавець за договором оренди.
Платниками податків ПДВ зізнаються організації та індивідуальні підприємці. Фіз. Особи, які не є підприємцями, відповідно не є платниками ПДВ. При цьому, послуги з надання в оренду автотранспорту, надані фізичною особою, який не є підприємцем, ПДВ обкладатися не будуть. Тому, включати суму податку на додану вартість на суму орендної плати компанія не має.
Платниками податку на доходи фіз. Осіб є фіз. Особи, які є податковими резидентами РФ, а також фіз. Особи, які отримують доходи від джерел у РФ, і не є податковими резидентами РФ. Отже, доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що знаходиться на території Росії, будуть відноситься до доходів, отриманих від джерел у Росії. Таким чином, дохід фізичної Особи, отриманий від здачі в оренду автотранспорту, обкладається ПДФО на умовах, передбачених положеннями гол. 23 НК Російської Федерації. Виходить, що потрібно враховувати, що счисляет та утримує податок фірма, яка виступає податковим агентом.
Якщо компанія, що застосовує УСН, уклала з фіз. особою договір оренди автомобіля без екіпажу, то на орендну плату власнику автотранспорту страхові внески нараховуватися не повинні.
Якщо договір оренди автомобіля з екіпажем укладено з підприємцем і в його свідоцтві про реєстрацію не вказана здача майна в оренду, то податок на доходи фіз. Особи утримується і з підприємця.
Юридична фірма “Цензор” надає різні бухгалтерські послуги. Приходьте до нас і ми допоможемо Вам розібратися в бухгалтерському і податковому обліку.