Кредит від офшорної компанії як один із способів повернення капіталу в Україну

Пропонуємо розглянути такий варіант залучення грошей з рахунків офшорних компаній, як надання кредиту резиденту України.
1. Вибір схеми кредитування
Отримати кредит від нерезидента можливо кількома способами:
– безпосередньо від нерезидента – офшорної компанії
– кредит від іноземного банку, банк в свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на депозитному рахунку банку-кредитора,
– кредит від банку, банк в свою чергу дає кредит під заставу грошей вашого офшору, розміщених на інвестиційному рахунку банку-кредитора або інвестиційному рахунку, відкритому в інвестиційному фонді.
Кожна схема вимагає вивчення і розрахунку, в якому необхідно співвіднести розмір ризиків, можливих доходів від розміщення коштів на депозиті або інвестиційному рахунку, суму кредиту, що видається резиденту України, витрати на оформлення та реалізацію тієї чи іншої схеми, процентну ставку кредитора, інтереси позичальника за термінами повернення і т. п.
У будь-якому випадку резидент України буде керуватися Положенням про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерзидентам», затвердженої постановою НБУ №270 від 17.06.04.
Нормативні документи передбачають наступне:
– реєстрацію кредитного договору в НБУ з подальшою видачею свідоцтва до моменту фактичного отримання кредиту,
– у разі відсутності реєстрації – штрафні санкції,
– одержувачі кредитів – юридичні та фізичні особи,
– використання кредиту тільки за цільовим призначенням,
– товарний кредит не реєструється,
– у разі отримання кредиту від нерезидента, розташованого в офшорній зоні – НБУ зареєструє договір тільки за умови, що відсоткова ставка за таким договором не перевищує розміру середньозваженої, за якою банки України надають кредити в цій же валюті на території України.
2. Вимоги до документів на реєстрацію кредитного договору:
– лист-звернення від позичальника на ім’я начальника територіального управління НБУ,
– оригінал кредитного договору або його нотаріальна копія,
– повідомлення про договір встановленої форми,
– письмове підтвердження банку про згоду обслуговувати валютний рахунок, на який буде зараховуватись кредит,
– оплата за видачу свідоцтва.
Дана схема є гарним і зручним способом легалізації грошових коштів в Україні, відрізняється простотою, зручністю, можливістю вибору позичальника (юридична або фізична особа). Сума позики кредиту не є доходом позичальника і не підлягає оподаткуванню. І навпаки, відсотки, що нараховуються нерезиденту, підлягають оподаткуванню за такими ставками (з урахуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування):
– Кіпр – тільки на Кіпрі
– Великобританія – тільки у Великобританії
– Австрія – В Австрії чи в Україні, але у розмірі не більше 2% або 5% від суми виплачуваних відсотків.
– Швейцарія – У Швейцарії або в Україні, але у розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.
– Нідерланди – В Нідерландах чи в Україні, але у розмірі не більше 2% або 10% від суми виплачуваних відсотків.
– Естонія – В Естонії або в Україні, але у розмірі не більше 10% від суми виплачуваних відсотків.
З викладеного видно, що найкращим варіантом вибору юрисдикції кредитора – Кіпр. У будь-якому випадку, радимо вам для побудови схеми звертатися до професіоналів
Бірківський Дмитро Борисович
Юридична компанія «Стандарт»
www.ua-offshore.com