Складання бухгалтерського балансу – опис і основні принципи

Баланс або балансовий звіт – це основна зведена форма бухгалтерського звіту, у якій відображається склад, розміщення і джерела утворення наявних коштів на підприємстві, в установі, організації на певну дату.
Балансовий звіт – це звіт про фінансовий стан компанії, що складається з лівої (активи) і правої (пасиви) частин, підсумки яких повинні бути рівні. Активи (або кошти) – грошові ресурси, а також матеріальні і нематеріальні ресурси у грошовому вираженні. Пасиви (або сума даних про капітал і зобов’язання організації) – джерела утворення коштів компанії, її фінансування, згруповані за їх складом, приналежності й призначенню.
Основні принципи складання балансу:
1) принцип двобічності випливає із балансового рівняння, в якому активи дорівнюють пасивам;
2) принцип грошового виміру – рахунки і статті балансу мають виключно грошове вираження;
3) принцип автономності – дані балансу компанії відокремлені від фінансового стану її власників.
Складання балансу необхідно в управлінській роботі перед розробкою будь-якого рішення, так як баланс дає комплексне уявлення про поточний фінансовий стан компанії і дозволяє проводити його детальний аналіз. Цей документ дає можливість переглядати залишки по всім активним і пасивним рахунках у грошовому еквіваленті; проводити структурний аналіз; проводити аналіз розвитку компанії в динаміці за наявності балансових звітів за ряд періодів.
Балансовий звіт дозволяє визначити ряд найважливіших абсолютних і відносних показників фінансової стабільності і ефективності роботи компанії з точки зору віддачі вкладених у неї коштів. До їх числа відносяться:
оборотний капітал, тобто різниця між поточними активами і поточними зобов’язаннями;
коефіцієнт оборотного капіталу, тобто частку від ділення поточних активів на поточні зобов’язання;
рентабельність капіталу (ROE, return on equity) – відношення прибутку до власного капіталу;
рентабельність активів (ROA, return on assets) – відношення прибутку до сумарних активів.
Відповідно, оборотний капітал повинен бути позитивним, а його коефіцієнт більше 1, тоді ліквідність компанії характеризується як задовільна. Коефіцієнт ROE дозволяє оцінити ефективність вкладеного власниками капіталу, а коефіцієнт ROA зіставити збільшення масштабів діяльності фірми з зростанням прибутковості.
Під складанням нульового балансу розуміється складання балансу компанії, з моменту реєстрації не здійснює діяльності, не виробляє руху по розрахунковому рахунку, не начислявшей зарплати.
Джерело: Компанія “Територія HR”, підбір бухгалтерських кадрів.