Скільки доводиться платити за найманого працівника і як скоротити ці витрати

На кожного штатного співробітника йде майже в два рази більше грошей, ніж та сума, яку він отримує на руки.
Давайте розберемося, у скільки насправді коштуватиме вашої компанії штатний маркетолог Іванова В. І. і законним способом зменшити ці витрати.
Вам доведеться подбати не тільки про заробітну плату, премії, відпускних та лікарняних, але і ще про ряд прямих і непрямих витрат на персонал.
Прямі витрати
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 13%
Назва податку може ввести в оману: здається, що відповідальність по його сплаті лежить на фізичну особу, тобто на працівника. Ось тільки не все так просто, тому що в Росії існує таке поняття, як податковий агент — це коли роботодавець сам є тим самим суб’єктом, який повинен перераховувати податок до бюджету. Робиться це для того, щоб максимально скоротити контакти держави з численними громадянами.
Що це означає для роботодавця? Незважаючи на те, що формально цей податок сплачує працівник, він не сприймає ці гроші як ті, які справді заробляє. Саме з цим пов’язаний такий частий питання на співбесідах, як «Ця сума на руки чи ні?».
Отже, якщо маркетолог Іванова В. І. отримує на руки 60 000 рублів, то в її зарплатний фонд вам треба закласти на 13% більше.
До нарахування— 60 000 / 0,87 = 68 965,52 рубля.
ПДФО — 8 965,52 рубля.
На руки — 60 000 рублів.
Страхові внески за працівників
Кожен роботодавець також зобов’язаний виплачувати за співробітників, оформлених за трудовим або цивільно-правовим договором страхові внески. І якщо ПДФО як би платить працівник, то всі страхові внески лягають на плечі роботодавця: тобто працівник навіть не здогадується про цієї частини ваших на нього витрат.
На обов’язкове пенсійне страхування — 22%. Зменшується до 10%, якщо загальна сума виплат працівнику протягом року перевищить ліміт. У 2019 році ця сума становить 1 150 000 рублів.
На обов’язкове медстрахування (ФОМС) — 5,1%. Нараховується протягом усього року.
У Фонд соціального страхування (ФСС) — 2,9% (без урахування внесків від нещасних випадків). Як тільки виплати перевалюють за 865 000 рублів в поточному році, внески до ФСС робити не треба.
Страхові внески на «травматизм» в ФСС — від 0,2% до 8,5%. Виплачуються лише за співробітників, оформлених за трудовим договором. Розмір виплати залежить від класу професійного ризику.
Що ж відбувається з витратами на маркетолога Іванову В. І.? На руки вона отримує 60 000 рублів, але виплачувати страхові внески треба з офіційної зарплати, яка становить 68 965,52 рублів. А значить, нам треба забюджетировать ще внески:
до Пенсійного фонду 22% від 68 965,52 рубля — 15 172,41 рубля;
у Фонд медичного страхування 5,1% від 68 965,52 рубля — 3 517,24 рубля;
у Фонд соціального страхування 2,9% від 68 965,52 рубля — 2 000 рублів;
в ФСС «на травматизм» (якщо маркетолог працює в торгівлі) 0,2% від 68 965,52 рубля — 137,93 рубля.
Разом на внески закладаємо ще 20 827,59 рубля.
Іванова В. І. отримує 60 000 рублів, а ми вже на етапі прямих витрат витратили на неї 89 794,10 рубля.
Непрямі витрати
На цьому етапі кожен роботодавець вкладається по-різному, тому підрахувати непрямі витрати хоча б приблизно буде складно. Але ми нагадаємо про те, якими ці витрати можуть бути.
Робоче місце
Так, мало найняти маркетолога Іванову В. І. та виплачувати їй зарплату з усіма податками та внесками, треба її ще кудись посадити і забезпечити робочими інструментами. Тому сюди сміливо закладаємо суми на оренду офісу, придбання комп’ютера та програмного забезпечення для нього. Звичайно ж, не забуваємо додати плату за електроенергію та інтернет. Ах так, ще заміна картриджів в принтері і покупка канцелярії. І так, поки не закінчиться ваша фантазія або бюджет.
Обслуговуючий персонал
Це ті люди, які безпосередньо не приносять прибуток вашої компанії, але вам все одно доведеться найняти. Як правило, мінімальний склад таких співробітників — бухгалтер і прибиральниця.
Печеньки і плюшки
Сюди ми відносимо те, без чого можна умовно обійтися, але що так чи інакше є в кожній компанії. Включаємо сюди все: від води в офісному кулері і електричного чайника до ДМС та оплачуваної фітнесу.
Спробуємо хоча б приблизно розрахувати мінімальні щомісячні витрати на утримання робочого місця маркетолога Іванової В. І. Припустимо, що стілець, стіл і комп’ютер у вас вже були.
Програмне забезпечення — 5 000 рублів.
Канцелярське приладдя — 1 000 рублів.
Оренда офісу і комуналка (витрати ділимо на всіх співробітників) — 5 000 рублів.
Обслуговуючий персонал (витрати ділимо на всіх співробітників) — 2 000 рублів.
Вода і чай — 300 рублів.
Разом додаємо ще 19% на витрати, або 13 300 рублів. Тобто поки Іванова В. І. отримує свої 60 000 рублів, ми закладаємо в бюджет вже 103 094,10 рубля.
Як не розоритися
Давайте спробуємо разом знайти способи законного зменшення витрат на персонал.
Якщо можете не наймати співробітників, не наймайте
Всіх непрофільних співробітників беріть «в борг». Нехай бухгалтер буде на аутсорсе, а той самий маркетолог — з агентства. Таких співробітників не треба саджати в офіс, а це вже пристойна економія.
Передаємо маркетингову функцію агентству, платимо йому 60 000 рублів (стільки ж, скільки на руки отримувала Іванова В. І.) і економимо 517 129,20 рубля щорічно.
Використовуйте спрощену систему оподаткування
УСН «Доходи» дозволить зменшити свій податок на суму виплат у фонди. Оскільки це є вашим правом, а не обов’язком, то в податковій вам про таку можливість не розкажуть. Повідомлення про перехід на УСН можна подати до податкової інспекції при реєстрації компанії або протягом 30 днів після. Вже зареєстровані компанії переходять на УСН тільки з початку наступного року, так що доведеться чекати 2020-го. Підприємець без співробітників при вдалому збігу обставин може не платити податок взагалі, а ПІДПРИЄМЕЦЬ, у якого є штатні співробітники та ТОВ, — списати до 50% податку.
Припустимо, ви застосовуєте спрощену систему оподаткування. За минулий квартал ви повинні податкової 200 000 рублів. За цей самий квартал ваша компанія виплатила 110 000 рублів страхових внесків із зарплат співробітників. Ось цю суму і можна використовувати для зменшення основного податку, замість 200 000 рублів заплативши половину — 100 000.
Заздалегідь знижуйте витрати, відкриваючи новий бізнес
Вибирайте «пільговий» вид діяльності
З 2019 року знижені тарифи страхових внесків ПІДПРИЄМЕЦЬ на спрощеній системі оподаткування скасовані, але їх все ще можна застосовувати наступним категоріям:
російським організаціям, що діють у сфері інформаційних технологій (внески в ПФР — 8%, в ФОМС — 4%, ФСС — 2%);
некомерційним підприємствам на ССО з діяльністю в області соцобслуговування, наукових досліджень, освіти, охорони здоров’я, любительського спорту, бібліотекам, музеям, театрам і архівів, а також благодійним організаціям (внески в ПФР — 20%, решта не виплачуються).
Відкривайте свою справу в правильному місці
Можна стати резидентом:
проекту «Сколково» (виплачуються тільки внески в ПФР — 14%);
вільної економічної зони або територій У Росії з’являться 14 нових територій випереджаючого розвитку випереджаючого соціально-економічного розвитку (внески в ПФР — 6%, в ФОМС — 0,1%, у ФСС — 1,5%).
Читайте також
???????????
Навіщо підприємцям вести фінансовий облік
Як найняти кращих співробітників
Як правильно порахувати прибуток бізнесу