ІП або самозайнятість: що вибрати, щоб залишитися в плюсі

Якщо вам набридло працювати на дядька і ви вирішили відкрити власний бізнес, ми допоможемо розібратися, як оформити свою діяльність вигідно.
Вперше в Росії число індивідуальних підприємців перевищила число діючих юридичних осіб. Про це повідомило Розподіл діючих юридичних осіб і індивідуальних підприємців (за станом на 7 квітня 2019 року) агентство «Федеральна служба інформації», і це означає, що 4 013 000 чоловік вже зважилися відкрити свою справу і оформили його офіційно. Спробуємо розібратися, як краще зареєструвати свою діяльність, щоб отримати максимальну вигоду.
Можна взагалі не реєструватися і не платити податки
Якщо ви хочете працювати спокійно і не здригатися кожен раз, коли до вас приходить новий клієнт або вам пропонують оплатити перекладом на вашу особисту картку, то відповідь проста — заробляти і не ділитися з державою не можна.
Безумовно, можна роками здавати квартиру або пекти торти вдома і не бути спійманими, але можна один раз спробувати запропонувати свої послуги та попастися податковому інспектору. А це загрожує штрафами.
Так, може, працювати за законом не так дорого? Давайте розбиратися разом.
Що потрібно знати про самозайнятості та податок на професійний дохід (НПД)
Під професійним доходом розуміється отримання прибутку фізичними особами від діяльності, при якій вони не застосовують працю найманого персоналу і не мають роботодавця, а також дохід від використання майна.
Тобто самозайняті — це ті, хто заробляє гроші власною працею без найманих працівників або отримує дохід від здачі в оренду житлової нерухомості. До цієї категорії можна віднести, наприклад, нянь, репетиторів, водіїв, майстрів манікюру вдома.
З 2019 року введено Законопроект № 551845-7 «Про проведення експерименту щодо встановлення спеціального податкового режиму „Податок на професійний дохід“ в місті федерального значення Москві, Московській і Калузької областях, а також в Республіці Татарстан (Татарстан)» пілотний режим для самозайнятих, який розрахований на 10 років і поширюється в чотирьох регіонах: Москві, Московській і Калузької областях і Татарстані. Якщо експеримент буде визнаний вдалим, то режим запровадять по всій Росії.
Важливо: ви не обов’язково повинні бути зареєстровані в цих регіонах, досить вести в них діяльність.
Наприклад, ви зареєстровані в Ярославлі, а здаєте квартиру в Московській області або маєте прописку в Калінінграді, а виконуєте роботи по інтернету для московських клієнтів. Тоді ви можете зареєструватися в якості платника НПД.
Державі потрібно сплачувати податок Податки для самозайнятих: кого торкнеться і як буде працювати закон залежно від типу ваших клієнтів. Якщо ви працюєте з фізичними особами, то 4% від доходу, якщо з юридичними — 6%.
Хто не може вважатися самозайнятою
Не можна застосовувати податок на професійний дохід, якщо ви:
реалізуєте підакцизні товари або товари, що підлягають обов’язковому маркуванню;
перепродуєте товари, майнові права, за винятком продажу майна, що використовувалося для особистих цілей;
займаєтеся видобутком та/або реалізацією корисних копалин;
працюєте за договором доручення, комісії або агентським договором.
Плюси самозайнятості
Проста система реєстрації. Оформити свою діяльність через спеціально розроблену систему «Мій податок».
Жодних декларацій здавати не потрібно, касові апарати також не потрібні.
При відсутності доходу податок платити не потрібно.
Є податковий відрахування Федеральний закон від 27.11.2018 № 422-ФЗ «ПРО проведення експерименту щодо встановлення спеціального податкового режиму „Податок на професійний дохід“ в місті федерального значення Москві, Московській і Калузької областях, а також в Республіці Татарстан (Татарстан)» , який може зменшити суму податку на 10 000 рублів. Якщо ви працюєте з фізособами і платите податок 4%, то кожен місяць сума зменшується на 1%. Якщо платите 6% — на 2%. Як тільки ви досягнете загального розміру відрахування в 10 000 рублів, зниження ставки припиняється.
Мінуси самозайнятості
Територіальне обмеження. На даний момент вести свою діяльність в такому форматі можна тільки в чотирьох суб’єктах Російської Федерації.
Обмеження за доходами — 2,4 Федеральний закон від 27.11.2018 № 422-ФЗ «ПРО проведення експерименту щодо встановлення спеціального податкового режиму „Податок на професійний дохід“ в місті федерального значення Москві, Московській і Калузької областях, а також в Республіці Татарстан (Татарстан)» мільйони рублів у рік. Якщо ви вирішили займатися підприємництвом і ставите метою масштабування і збільшення прибутку, то це обмеження може бути істотним.
Не можна наймати персонал. Також складно уявити собі масштабування без найманих працівників.
Швидше за все, великі компанії воліють працювати з ІП.
Самозайнятою не потрібно робити відрахувань в Пенсійний фонд, тобто розраховувати на старості доведеться часто тільки на соціальну пенсію. Але стаж можна докупити Постанова Уряду РФ від 19.02.2019 № 160 «Про внесення змін в Правила підрахунку і підтвердження страхового стажу для встановлення страхових пенсій» . У 2019 році стаж для самозайнятих варто 29 354 рубля.
НПД не випробуваний, що викликає страхи і сумніви.
Що потрібно знати про індивідуальному підприємництво (ІП)
Індивідуальний підприємець — це фізична особа, яка займається підприємницькою діяльністю без утворення юридичної особи.
Зареєструватися індивідуальним підприємцем за законом КоАП РФ, стаття 14.1. Здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації або без спеціального дозволу (ліцензії) повинна будь-яка людина, який веде регулярну діяльність, спрямовану на отримання прибутку. Є вузький перелік осіб, яким підприємництвом у Росії займатися не можна:
державні і муніципальні службовці;
військовослужбовці;
особи з обмеженою дієздатністю (також ті, хто перебувають на обліку в наркологічному диспансері);
іноземці та апатриди (люди без громадянства), якщо у них немає реєстрації в Росії.
Крім податків, які залежать від форми вибраного оподаткування, індивідуальні підприємці повинні сплачувати страхові внески за себе та найманих працівників.
На відміну від юридичних осіб, можна розпоряджатися прибутком на власний розсуд і виводити зі своїх рахунків стільки коштів, скільки необхідно, і в будь-який момент часу.
Індивідуальний підприємець може наймати працівників і масштабувати таким чином бізнес, при цьому він стає повноцінним роботодавцем та несе таку ж відповідальність ТК РФ, глава 48. Особливості регулювання праці працівників, які працюють у роботодавців — фізичних осіб , як і юридичні особи.
Плюси індивідуального підприємництва
Спрощена система реєстрації: можна зареєструватися самостійно, і для цього буде потрібно невеликий пакет документів Наказ ФНС Росії від 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ (ред. від 25.05.2016) «Про затвердження форм та вимог до оформлення документів, експонованих в реєструючий орган при державній реєстрації юридичних осіб, індивідуальних підприємців та селянських (фермерських) господарств» (Зареєстровано в Мін’юсті Росії 14.05.2012 № 24139) . А з 2019 року при реєстрації ІП в електронній формі не потрібно оплачувати держмито. Правда, для складання електронних документів потрібно електронний підпис.
У ІП має обов’язку вести бухгалтерський облік.
Можна застосовувати в будь-якій точці Росії.
Мінуси індивідуального підприємництва
Крім податків, усі індивідуальні підприємці зобов’язані Федеральний закон «Про внесенні змін у частини першу і другу Податкового кодексу Російської Федерації і окремі законодавчі акти Російської Федерації» від 27.11.2017 № 335-ФЗ (остання редакція) сплачувати страхові внески на два види страхування: пенсійне та медичне. Незалежно від доходів.
Звітність необхідно вести за місцем проживання особи, тобто за адресою реєстрації ІП. Відповідно, якщо ви зареєстровані в Іжевську, а ведете діяльність у Казані, то вставати на облік як ІП і здавати всю звітність потрібно буде за місцем реєстрації в Іжевську.
За несплату податків, порушення діяльності, борги перед працівниками кожен підприємець відповідає власним майном.
Що вибрати
Щоб було простіше зіставити все, що ми описали вище, ми зробили зрозумілу для вас таблицю.
Самозайнятий осіб
Індивідуальний підприємець
Реєстрація в ФНС
Проста
Трохи складніше, потрібно надати певний пакет Реєстрація індивідуального підприємця документів
Податкова звітність
Немає
Залежить від варіанту Порівняння загального податкового режиму і спеціальних режимів для індивідуальних підприємців оподаткування: від одного звіту на рік до декількох декларацій щоквартально
Територія застосування
Необхідно вести діяльність у регіоні, де проводиться експеримент. Це Москва, Московська область, Калузька область і Республіка Татарстан
Без обмежень
Страхові внески
Ні, але можна платити добровільно, докупити пенсійні бали, а в ФОМС переходять 37% з оплачених вами 4 або 6% податку
Потрібно виплачувати, навіть якщо немає діяльності (в 2019 році — 36 238 рублів, у 2020 році — 40 874 рублів).
Наймані працівники
Не можна наймати співробітників
Можливий найм працівників за трудовим або цивільно-правовим договором
Обмеження доходу
До 2,4 мільйона рублів в рік
Залежить від обраної системи оподаткування. Приміром, на спрощеній — 150 мільйонів рублів на рік, на патентної — 60 мільйонів рублів.
Якщо ви плануєте бути єдиним власником бізнесу, то, зваживши всі за і проти, можна сміливо вибирати будь-яку з правових форм, яка більше підходить під ваш вид діяльності. Якщо у вас є партнер, то в такому випадку краще вибирати ТОВ, щоб законно ділити прибуток і відповідальність на всіх власників бізнесу.
Читайте також
??
5 способів відкрити ІП без грошей
Податок для самозайнятих: кому і скільки доведеться платити
10 способів зменшити витрати на відкриття бізнесу