Отчет о прибылях и убытках значение, важность, виды и примеры

Джейсон Фернандо – профессиональный инвестор и писатель, которому нравится решать сложные деловые и финансовые проблемы.

Джулиус Манса – консультант по финансовым вопросам, преподаватель финансов и бухгалтерского учета, инвестор и лауреат премии Фулбрайта Государственного департамента США в области финансовых технологий. Он обучает студентов-бизнесменов по темам бухгалтерского учета и корпоративных финансов. Вне академических кругов Джулиус является консультантом по финансовым вопросам и финансовым бизнес-партнером для компаний, нуждающихся в стратегических консультациях и консультациях высшего уровня, которые помогают развивать компании и повышать их прибыльность.

Ярилет Перес – опытный мультимедийный журналист и специалист по проверке фактов, получивший степень магистра журналистики. Она работала в разных городах, освещая последние новости, политику, образование и многое другое. Она специализируется на личных финансах, инвестициях и недвижимости.

Деннис Мадамба / Investopedia

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L) – это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные за определенный период, обычно за квартал или финансовый год. Эти отчеты предоставляют информацию о способности или неспособности компании генерировать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Отчеты о прибылях и убытках часто представляются по кассовому методу или по методу начисления. Менеджеры компании и инвесторы используют отчеты о прибылях и убытках для анализа финансового состояния компании.

Основные выводы

• Отчет о прибылях и убытках (P&L) – это финансовый отчет, который суммирует доходы, затраты и расходы, понесенные за определенный период.
• Отчет о прибылях и убытках является одним из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания публикует ежеквартально и ежегодно, наряду с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств.
• При совместном использовании отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств дают углубленное представление об общих финансовых показателях компании.
• Отчеты составляются с использованием кассового метода или метода начисления.
• Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку любые изменения со временем становятся более значимыми, чем сами цифры.

Принцип работы отчета о прибылях и убытках (ОПУ)

Отчет о прибылях и убытках – это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания публикует на ежеквартальной и ежегодной основе, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Часто это самый популярный и распространенный финансовый отчет в бизнес-плане, поскольку он показывает, сколько прибыли или убытков было получено компанией.

Отчеты о прибылях и убытках также называют (n):

• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о деятельности
• Отчет о финансовых результатах или доходах
• Отчет о прибылях и убытках
• Этот документ имеет общую форму, как показано в примере ниже. Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы и процентные расходы. Разница, известная как нижняя строка, представляет собой чистый доход, также называемый прибылью или доходом.

Управление P&L относится к тому, как компания обрабатывает свой отчет P&L посредством управления доходами и затратами.

Грейс Ким / Investopedia

Сравнение отчетов о прибылях и убытках

Важно сравнивать отчеты о доходах за разные отчетные периоды. Причина этого в том, что любые изменения в доходах, операционных расходах, расходах на исследования и разработки (НИОКР) и чистой прибыли с течением времени более значимы, чем сами цифры. Например, доходы компании могут постоянно расти, но расходы могут расти гораздо быстрее.

Сравнение отчета о прибылях и убытках одной компании с другой в той же отрасли, схожей по размеру, может помочь инвесторам оценить финансовое благополучие компании. Например, это может показать, что одна компания более эффективно управляет расходами и имеет лучший потенциал роста, чем другая.

Доходы и расходы некоммерческих организаций обычно отслеживаются в финансовом отчете, который называется отчетом о деятельности. Поэтому этот отчет иногда называют отчетом о финансовой деятельности или отчетом о поддержке.

Виды отчетов о прибылях и убытках (P&L)

Как отмечалось выше, отчет о прибылях и убытках может быть подготовлен одним из двух способов. Это кассовый метод и метод начисления.

Кассовый метод

Кассовый метод, который также называют методом учета денежных средств, используется только тогда, когда денежные средства поступают в бизнес и выбывают из него. Это очень простой метод, который учитывает только полученные или уплаченные денежные средства. Предприятие регистрирует операции как выручку, когда получает наличные, и как обязательства, когда наличные используются для оплаты счетов или обязательств. Этот метод обычно используется небольшими компаниями, а также людьми, которые хотят управлять своими личными финансами.

Метод начисления

Метод начисления учитывает выручку по мере ее получения. Это означает, что компания, использующая метод начисления, учитывает деньги, которые она ожидает получить в будущем. Например, компания, которая поставляет товар или услугу своему клиенту, отражает выручку в отчете о прибылях и убытках, даже если она еще не получила оплату. Аналогичным образом, обязательства учитываются, даже если компания еще не оплатила расходы.

Вы можете найти множество шаблонов для создания личного или делового отчета о прибылях и убытках в Интернете бесплатно.

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже представлен отчет о прибылях и убытках за 2020 и 2021 годы для гипотетической компании Butterfly Industries. Все показатели приведены в миллионах долларов США (USD), за исключением данных на акцию:

Вы можете использовать отчет о прибылях и убытках для расчета нескольких показателей, включая маржу валовой прибыли, маржу операционной прибыли, маржу чистой прибыли и операционный коэффициент. Вместе с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств отчет о прибылях и убытках дает углубленное представление о финансовых показателях компании.

Отчет о прибылях и убытках Butterfly Industries

2021

2020	Продажи и доходы	Продажи оборудования, энергетики и транспорта
52,142
52,694	Доходы от реализации финансовых продуктов	3,042
2,962	Итого продажи и доходы	55,184
55,656	Операционные расходы	Себестоимость проданных товаров
39,767
40,727	Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	5,697
5,547	Расходы на исследования и разработки	2,135
2,046	Процентные расходы по финансовым продуктам	Прочие операционные (доходы) расходы
1,633	624	727
Итого операционные расходы	49,856	981
50,028	Операционная прибыль	5,328
5,628	Процентные расходы за исключением финансовых продуктов	Прочие доходы (расходы)
(35)	484	465
Консолидированная прибыль до налогообложения	239	5,083
5,128	Резерв (льгота) по налогу на прибыль	1,380
1,319	Прибыль консолидированных компаний	3,703
3,809	Доля в прибыли (убытке) неконсолидируемых аффилированных компаний	(6)
Прибыль консолидированных и аффилированных компаний	8	3,711
3,803	За вычетом: Прибыль (убыток), относящаяся к неконтролирующей доле участия	Прибыль [сноска 1: Прибыль, относящаяся к простым акционерам]
3,695	16	14
3,789	Прибыль на одну простую акцию	5.99
5.87	Прибыль на одну обыкновенную акцию – разводненная [сноска 2: Разводненная за счет предполагаемого исполнения компенсационных выплат на основе акций с использованием метода выкупленных собственных акций]	5.88
5.75	Средневзвешенные обыкновенные акции в обращении (миллионы)	– Базовый
617.2
645.2	– Разводненные [см. сноску 2]	628.9
658.6	Денежные дивиденды, объявленные на одну обыкновенную акцию	2.70
2.32	Почему важны отчеты о прибылях и убытках (P&L)?	Отчет о прибылях и убытках (P&L) – это один из трех типов финансовых отчетов, составляемых компаниями. Два других – это балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. Цель отчета о прибылях и убытках – показать доходы и расходы компании за определенный период времени, обычно за один финансовый год.

Инвесторы и аналитики могут использовать эту информацию для оценки прибыльности компании, часто комбинируя ее с данными двух других финансовых отчетов. Например, инвестор может рассчитать рентабельность собственного капитала (ROE) компании, сравнив чистый доход (как показано в отчете о прибылях и убытках) с уровнем собственного капитала (как показано в балансовом отчете).

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом?

Отчет о прибылях и убытках компании показывает ее доходы, расходы и прибыльность за определенный период времени. Балансовый отчет, с другой стороны, дает представление об активах и обязательствах компании на определенную дату. Балансовый отчет обычно составляется на последний день финансового года компании. Инвесторы используют баланс для понимания финансовой устойчивости компании, сравнивая количество и качество ее активов и обязательств.

Все ли компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках?

Публично торгуемые компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках и подавать свои финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC), чтобы их могли тщательно изучить инвесторы, аналитики и регулирующие органы. При подготовке такой отчетности компании должны соблюдать ряд правил и рекомендаций, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Частные компании, с другой стороны, не обязаны соблюдать GAAP. Некоторые небольшие компании вообще могут не составлять официальную финансовую отчетность.

Итоги

Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы, затраты и расходы компании за определенный период. Он является одним из