P&L 101: Что такое отчеты о прибылях и убытках и как их читать?
P&L 101: Что такое отчеты о прибылях и убытках и как их читать?
Отчет о прибылях и убытках – это окно в ваш бизнес: вам нужно видеть, как поступают деньги и куда они тратятся. Основная предпосылка – понять, как ваш бизнес получил чистую прибыль или убыток и как изменить свою стратегию. Нравится вам это или не нравится, но отчет о прибылях и убытках – это как оценочный лист компании, и если вы умеете хорошо его читать, P&L может помочь вашей компании устойчиво развиваться.
Отчеты о прибылях и убытках используются для отслеживания общих доходов и общих расходов компании за определенный период времени, обычно составляются ежемесячно или ежеквартально. Они очень полезны, поскольку показывают чистую прибыль (или убыток) компании, что может свидетельствовать о силе ее операций и стратегии продаж.
Основные категории, которые можно найти в отчете P&L, включают:
- Выручка (или продажи)
- Себестоимость проданных товаров (или себестоимость продаж) – COGS
- Операционные расходы
- Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
- Маркетинг и реклама
- Технология
- Процентные расходы
- Налоги
В отчете о прибылях и убытках есть три основных раздела: доходы, СОГ и операционные расходы. Любая перечисленная статья в отчете о прибылях и убытках относится либо к доходам, либо к расходам, и все эти статьи определяют итоговый результат.
Если говорить немного глубже, то существует несколько видов прибыли:
01. Что такое валовая маржа в отчете о прибылях и убытках?
Валовая маржа – это прибыль компании до операционных расходов. Она важна, поскольку отражает основную прибыльность компании до накладных расходов и показывает финансовый успех продукта/услуги. Он также используется для расчета коэффициента валовой маржи, который находится путем деления валовой маржи на общий доход. Расчет маржи валовой прибыли позволяет сравнивать аналогичные компании между собой и с отраслью в целом для определения относительной прибыльности.
Валовая маржа = Выручка – COGS
02. Что такое EBITDA в отчете о прибылях и убытках?
EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) – это показатель, который очень похож на свободный денежный поток для большинства компаний. Рассматривая прибыль и прибавляя к ней расходы на выплату процентов, налогов и амортизацию, компания может увидеть, что можно получить в виде наличности. Поскольку износ и амортизация являются неденежными статьями, они не имеют отношения к здоровью денежного потока вашего бизнеса. Поэтому EBITDA – это хороший способ оценить движение денежных средств в отчете о прибылях и убытках.
03. Что такое чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках?
Это конечный показатель прибыли предприятия. Взяв выручку, вычтя из нее COGS и все операционные расходы, вы получаете число, которое и является вашей чистой прибылью.
Теперь давайте попробуем прочитать отчет P&L магазина Mike’s Bike Shop:
- Чтобы найти чистую прибыль, мы просто вычитаем расходы из доходов.
- To find the Gross Margin, we subtract COGS from Revenue -> $27,600 – $10,200 = $17,400
- To find EBIT, we subtract Interest Expense and Tax from Net Revenue -> $27,600 – ($10,200 + $500) = $16,900
- To find EBITDA, we subtract depreciation from EBIT -> $16,900 – $1,000 = $15,900
При составлении отчета о прибылях и убытках важно помнить о разнице между отчетом о прибылях и убытках и балансом. Представьте себе на секунду Бэтмена и Робина: они составляют грозную команду, потому что каждый из них привносит дополнительные навыки в борьбу с преступностью. Финансовые отчеты компании работают точно так же – они разные, но каждый из них дополняет друг друга, позволяя увидеть общую картину. Отчет о доходах показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес за определенный период, а баланс дает представление о ваших активах и обязательствах. Вместе они составляют сильный финансовый дуэт.
Понимание отчета о прибылях и убытках необходимо всем предприятиям для анализа прибыльности и роста. К счастью, основные уравнения, лежащие в основе отчетов о доходах, легко разложить на составляющие, и все отчеты организованы схожим образом.
Адам Фредерико – менеджер компании Accelerated Growth, работающий с клиентами из разных отраслей. Он получил степень MBA с концентрацией на бухгалтерском учете и предпринимательстве в Школе бизнеса Бута при Чикагском университете. Адам родом из Скалистых гор, но за последние 8 лет обрел новый дом в центре Чикаго.