Как читать и анализировать отчет о прибылях и убытках (П и У)
Как читать и анализировать отчет о прибылях и убытках (П и У)
Отчет о прибылях и убытках (P&L) – это эффективный инструмент для управления бизнесом. Он дает вам финансовую картину того, сколько денег вы зарабатываете (или теряете), и позволяет сделать точные прогнозы относительно будущего вашего бизнеса.
Но научиться читать его не всегда интуитивно понятно.
Здесь мы покажем вам, как разобрать отчет о прибылях и убытках – как взаимодействует каждая статья и что они означают для финансовых показателей вашей компании. Знание того, как все это работает, поможет вам лучше устранять неполадки, вносить изменения и планировать ежедневные операции.
Что такое отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках – это основной финансовый отчет, который показывает, сколько ваш бизнес потратил и заработал за определенный период времени. Отчет о прибылях и убытках показывает выручку за вычетом расходов и потерь. В итоге вы получаете либо конечную прибыль, либо убыток.
У владельцев малого бизнеса есть два варианта отчетности при составлении отчета о прибылях и убытках: одноступенчатый или многоступенчатый отчет о прибылях и убытках.
Одноэтапный отчет о прибылях и убытках довольно прост. В нем суммируется общая выручка, затем вычитаются общие расходы, и получается чистая прибыль. Многоэтапный отчет о прибылях и убытках, напротив, требует проведения множества расчетов, чтобы получить окончательный чистый доход. Выбор формата зависит от типа бизнеса, которым вы владеете, и от цели, для которой вы создаете P&L.
Иногда отчет о прибылях и убытках называют отчетом об операциях, отчетом о доходах, отчетом о прибыли или, проще говоря, “итоговым отчетом”.
Вы можете использовать P&L наряду с другими ключевыми финансовыми отчетами, такими как баланс и отчет о движении денежных средств, для проверки и улучшения состояния вашего бизнеса.
Обычно отчет о прибылях и убытках составляется в период уплаты налогов. Но владельцы бизнеса могут составлять отчет о прибылях и убытках ежемесячно, ежеквартально или ежегодно для проверки прибыли и сравнения определенных периодов времени, чтобы показать рост. Эти сравнения могут быть полезны для инвесторов и банков, которые хотят видеть уровень риска компании, прежде чем инвестировать или предоставлять ей кредит.
Примечание по лексике: отчеты о прибылях и убытках называются отчетами о доходах, когда они предназначены для распространения за пределами компании. Отчет называется P&L, когда он предназначен только для внутреннего пользования. В остальном эти два отчета практически не отличаются друг от друга.
Образец отчета о прибылях и убытках
Мы создали одноэтапный отчет о прибылях и убытках для воображаемого предприятия – Bench Bakery, небольшой кондитерской.
Отчет о прибылях и убытках Bench Bakery на конец года: 31 декабря 2021 года
| Категория | Сумма |
|---|---|
| Выручка от продаж | $35,710.66 |
| Себестоимость проданных товаров (COGS) | $14,262.38 |
| Валовая прибыль | $21,448.28 |
| Операционные расходы | $24,836.61 |
| Кухонное оборудование | $1,968.39 |
| Расходы на доставку | $1,917.52 |
| Заработная плата | $9,450.00 |
| Аренда | $3,250.00 |
| Коммунальные услуги | $2,091.00 |
| Расходы на амортизацию | $2,978.35 |
| Расходы на амортизацию | $857.94 |
| Маркетинг | $291.50 |
| Расходы на комиссию банка и банкомата | $113.06 |
| Налоги и лицензии | $240.00 |
| Налоги на заработную плату | $878.86 |
| Телефон | $799.99 |
| Операционные доходы | $21,016.34 |
| Процентные расходы | $2,267.62 |
| Прибыль до уплаты подоходного налога | $18,748.72 |
| Расходы по подоходному налогу | $10,000.00 |
| Чистая прибыль | $8,748.72 |
Мы читаем отчеты о прибылях и убытках сверху вниз, поэтому пройдемся по этому отчету построчно.
Компоненты отчета о прибылях и убытках
Вот краткое описание того, что означает каждый раздел отчета о прибылях и убытках и откуда берутся цифры.
Выручка
Знание того, сколько выручки приносит ваш бизнес, является ключевым фактором в определении того, был ли он прибыльным. Вы можете измерять этот показатель либо по кассовому методу, либо по методу начисления. Строка выручки будет находиться в верхней части P&L и будет обозначать общую сумму выручки, начисленную в течение установленного вами периода времени (т.е. в конце квартала или года, как в данном случае).
Себестоимость проданных товаров
Себестоимость реализованной продукции, или COGS, представляет собой затраты вашей компании на поставку товаров или услуг. Сюда входят прямые расходы, такие как материалы, рабочая сила и доставка, но не входят косвенные расходы, такие как аренда или коммунальные услуги.
Валовая прибыль
Чтобы узнать валовую прибыль, вычтите COGS из общей выручки. Этот показатель не включает накладные расходы, такие как аренда или содержание, поэтому он не является полным показателем вашей прибыли.
Расходы
Общие расходы делятся на две категории.
Прямые: В случае с пекарней Bench Bakery это может быть заработная плата сотрудников, мука, масло, сахар, печи – любые предметы, непосредственно связанные с производством хлеба.
Косвенные: Эти расходы не связаны с производством продукта (в данном случае хлеба). Для пекарни это могут быть накладные расходы, такие как аренда, обслуживание, счета за электричество или бензин для фургонов доставки. Вы не включаете их в COGS.
Операционная прибыль
Операционная прибыль измеряет прибыльность вашего бизнеса без учета внешних затрат, таких как процентные платежи, налоги, износ и амортизация.
Операционная прибыль также называется “Прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации” (EBITDA). Не волнуйтесь, это не так страшно, как кажется. Поскольку вы в большей степени контролируете свои внутренние расходы, чем внешние, многие бухгалтеры считают, что EBITDA – это лучший способ оценить эффективность бизнеса.
Процентные расходы
Как правило, процентные расходы возникают в результате того, что компания берет деньги в долг, например, через бизнес-займ, кредитную линию или кредитную карту. Процентные расходы – это общая сумма процентных выплат кредиторам за определенный период, отраженная в отчете о прибылях и убытках.
Прибыль до уплаты подоходного налога
Это доходность вашего предприятия до уплаты подоходного налога.
Расходы по подоходному налогу
Эта строка показывает, сколько налогов вы заплатили со своих доходов.
Чистая прибыль
Чистая прибыль вычитает все расходы (прямые и косвенные) из общей выручки. Это показывает общую прибыль, полученную вашей компанией.
Убыток указывает на то, что ваши расходы были выше, чем доход, полученный вашей компанией. По сути, это показывает, что ваш бизнес не получил прибыли за данный период времени и на какую сумму.
Самодельный подход к составлению отчетов о прибылях и убытках
Хотите создать свой собственный отчет о прибылях и убытках для отслеживания движения денежных средств и расходов вашего малого бизнеса? Попробуйте наш шаблон отчета о прибылях и убытках в формате Excel. Он бесплатен для загрузки, и вы можете настроить его, используя цифры вашего бизнеса, чтобы изучить показатели вашей компании.
Последняя строка отчета о прибылях и убытках показывает, находитесь ли вы “в минусе” (доходы превысили расходы) или “в минусе” (расходы превысили доходы).
Хотя чистая прибыль – это всегда повод для радости, чистый убыток не всегда означает, что ваш бизнес в беде, особенно если вы только начинаете. Однако он может указать на те области, которые требуют внимания, чтобы убытки не стали закономерностью.
2. Проверьте свои доходы и расходы
Как только вы узнаете, приносит ли ваш бизнес прибыль или нет, стоит внимательно изучить потоки доходов и расходов.
Соответствуют ли ваши источники дохода целям вашего бизнеса? Являются ли они единовременным или постоянным увеличением? Полезно знать, произошел ли резкий рост прибыли в результате постепенного роста или в результате какого-то конкретного события или рекламной акции.
С другой стороны, соответствуют ли ваши расходы рассматриваемому периоду времени? Некоторые расходы, такие как аренда и коммунальные услуги, могут быть фиксированными, в то время как другие, такие как расходные материалы или заработная плата, могут меняться.
Если ваш бизнес принес чистый убыток, стоит посмотреть, можете ли вы сократить какие-либо текущие расходы или были ли они необходимы для данного периода времени (например, увеличение запасов к праздникам, запланированное расширение и т.д.).
3. Сравните показатели
Важно сравнить отчет о прибылях и убытках с предыдущими периодами, чтобы понять, является ли ваша прибыль или убыток тенденцией или аномалией.
Изучение процента изменений в каждой категории может помочь вам определить, находитесь ли вы на пути к достижению своих целей. Даже если большой процентный скачок в доходах на первый взгляд может показаться положительным, если в тот же период годом ранее доходы были очень низкими, рост может оказаться не таким значительным. То же самое может быть справедливо и для расходов.
Проведя сравнение, вы сможете лучше понять, что работает, а что нет в вашем бизнесе, и нужно ли вам что-то менять в дальнейшем.
4. Дважды проверьте свои расчеты
Если вы работаете с таблицей Excel для построения и анализа отчета о прибылях и убытках, обязательно перепроверьте свои цифры, чтобы убедиться, что вы ничего не упустили или случайно изменили формулу. Иногда ручной ввод данных может привести к ошибкам, которые повлияют на итоговый результат. Просмотр предыдущих отчетов также может помочь в этом процессе.
Как Bench может помочь
Обновление отчета о прибылях и убытках помогает вам следить за состоянием своего бизнеса. Ваш счет в Bench предлагает наглядный отчет о прибылях и убытках, позволяющий вам проанализировать свою прибыльность, выявить любые проблемы с движением денежных средств и оставаться в курсе своих основных расходов из месяца в месяц.
Тратьте меньше времени на борьбу с рентабельностью и больше времени на ее оптимизацию с Bench. Узнайте больше о том, как работает Bench.
Получите полную картину финансового состояния вашего бизнеса
Анализ отчета о прибылях и убытках является чрезвычайно полезным. Он помогает ответить на ключевые вопросы о финансовом здоровье вашего бизнеса и о том, как вы можете продолжать наращивать доходы для обеспечения роста. Когда ваши цифры надежны и актуальны, у вас остается больше времени, чтобы сосредоточиться на общей картине.