P&L Management: The Ultimate Guide For Startups

Ничто не сжигает бизнес быстрее, чем плохое понимание движения денежных средств, доходов, расходов и, в конечном счете, того, что происходит с нижней строкой.

Финансовые руководители и основатели стартапов должны хорошо разбираться в финансовых показателях бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках (P&L) – это один из ключевых финансовых документов, который позволяет держать вас в курсе событий и принимать важные решения, способствующие росту доходов и продвижению компании вперед.

Но если вы не понимаете, что такое отчет о прибылях и убытках (и как его читать), как вы можете использовать этот финансовый отчет для обоснования изменений в бизнесе?

Именно в этом и заключается управление P&L – в получении информации из отчета P&L для развития вашего бизнеса.

В этом руководстве мы расскажем вам о восьми способах использования отчета о прибылях и убытках для стимулирования роста бизнеса.

Оглавление:

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках (также известный как отчет о доходах) – это официальный финансовый отчет, в котором приводятся следующие данные:

• Выручка
• Себестоимость проданных товаров (или себестоимость выручки)
• Расходы
• Прибыль

Финансовые специалисты обычно составляют отчеты о прибылях и убытках на ежемесячной основе, и большинство компаний также хотят видеть годовой отчет о прибылях и убытках (особенно для целей налогообложения и отчетности компании).

Некоторые компании могут использовать и другие временные рамки (ежеквартальные или еженедельные), однако для быстро развивающихся компаний оптимальным является ежемесячный отчет о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках является одним из трех важнейших финансовых отчетов (два других – баланс и отчет о движении денежных средств) и служит двум целям:

1. обзор финансовых показателей компании за предыдущий период на высоком уровне
2. указывает на способность компании генерировать больше прибыли (либо за счет сокращения затрат, либо за счет увеличения доходов).

Какая информация содержится в отчете о прибылях и убытках?

Типичный отчет о прибылях и убытках включает в себя финансовую информацию по пяти категориям.

Выручка

Выручка, также известная как валовой доход (или верхняя строка), – это сумма денежных средств, которую вы получаете от продажи товаров или услуг.

Сюда включаются доходы из всех источников (включая проценты, разовые поступления и доходы от подписки).

Прямые расходы

Прямые затраты (они же COGS или себестоимость проданных товаров) – это затраты, которые непосредственно связаны с получением дохода.

Например, если вы производите и продаете физический продукт, стоимость сырьевых компонентов будет считаться прямыми затратами.

Валовая прибыль

Валовая прибыль – это просто выручка минус прямые затраты. Высокая маржа валовой прибыли обычно считается хорошим показателем финансового здоровья.

Расходы

Здесь перечисляются остальные расходы (т.е. все, что не является прямыми затратами).

Во многих отчетах о прибылях и убытках расходы делятся на две категории:

1. Операционные расходы (также известные как OPEX или операционные расходы). Это текущие, критические затраты на ведение бизнеса (коммунальные услуги, аренда, реклама и т.д.).
2. Внереализационные расходы. Это разовые расходы (оплата консультаций, оплата услуг адвоката и т.д.).

Операционная прибыль

Операционная прибыль – это сумма денег, оставшаяся после оплаты всех вышеперечисленных расходов.

Это также может быть чистый убыток, если ваши общие расходы превышают доход, полученный за определенный период.

Почему управление отчетом о прибылях и убытках важно?

Отчеты о прибылях и убытках являются важнейшими документами по нескольким причинам.

Очевидно, что они дают вам представление о финансовом состоянии вашей компании и точно указывают, откуда поступают и куда уходят деньги.

Но они также помогают вам:

• прогнозировать рост доходов (вы можете анализировать тенденции и делать предположения)
• Сравнить фактические данные с бюджетными и проанализировать расхождения
• Оценить способность реинвестировать в стратегические инициативы (достаточно ли у вас прибыли для финансирования X?).
• Сравните показатели прибыли за месяц, чтобы определить, эффективно ли вы растете.

Итак, как отчеты о прибылях и убытках могут помочь вам принимать обоснованные бизнес-решения и стимулировать рост?

Как использовать информацию из отчета о прибылях и убытках для стимулирования роста бизнеса

1. Сравните P&L с бюджетом для расчета отклонений

Каждый грамотный специалист по финансам тратит часы на составление бюджета своей организации, описывая ожидаемые доходы и расходы, на основании которых руководство принимает бизнес-решения.

Но бюджеты не всегда идут по плану, что приводит к отклонениям (разница между бюджетными и фактическими цифрами).

Управление P&L позволяет легко выявить (и затем рассчитать) такие отклонения.

На самом деле, многие финансовые руководители включают бюджетные показатели в свои отчеты о прибылях и убытках для удобства сравнения.

При управлении P&L сравните фактические цифры с бюджетными и спросите: мы ошиблись в расчетах в процессе составления бюджета или произошло что-то непредвиденное?

2. Проанализируйте текущий P&L в сравнении с прошлыми показателями

Если вы составляете отчеты о прибылях и убытках на постоянной основе (а вы ведь составляете, верно?), то у вас есть простой способ сравнить прошлые показатели с текущими.

Вы можете делать это на ежегодной основе (идеально для отчетности перед инвесторами), но в идеале вы будете анализировать P&L ежемесячно, чтобы отслеживать прогресс.

Очевидным показателем для анализа здесь является нижняя строка (прибыль).

Спросите: увеличивается ли наша прибыль с каждым месяцем?

Небольшие подъемы и спады на этом пути – это нормально, главное, чтобы долгосрочная тенденция была направлена вверх и вправо.

Ежемесячные обзоры эффективности P&L могут также применяться к конкретным статьям.

Например, вы можете отслеживать рост доходов от конкретного продукта (если вы продаете несколько продуктов) или контролировать накладные расходы в колонке расходов.

3. Определите движущие силы выручки

Отчеты о прибылях и убытках говорят не только о том, сколько прибыли вы получаете, но и из каких источников она поступает.

Многие компании имеют несколько источников дохода. Например, финансовый отчет компании B2B SaaS может включать несколько потоков доходов:

• доход от подписки для малого и среднего бизнеса
• Доход от подписки для предприятий
• Плата за консалтинг и внедрение
• Проценты

Проанализируйте свой отчет о прибылях и убытках, чтобы определить, какие потоки являются для вас самыми большими источниками дохода.

Это будут те статьи, которые не только самые крупные, но и растут самыми быстрыми темпами.

Например, если доходы от корпоративной подписки растут быстрее, чем другие потоки доходов, это может быть хорошим знаком для того, чтобы удвоить усилия по развитию этого канала.

4. Прогнозируйте будущие доходы и расходы

Да, отчеты о прибылях и убытках по своей природе рассматривают то, что произошло в прошлом.

Но их также можно (и нужно) использовать для прогнозирования того, что может произойти в будущем.

Возьмем, к примеру, тенденцию роста доходов от определенного сегмента клиентов.

В первом месяце доход от этого сектора составил $200 000. Отсюда следует, что:

• 2-й месяц – $220 000
• 3-й месяц – $235 000
• 4-й месяц – $266 000

Если говорить круглыми цифрами, то ежемесячно ваш доход растет на 10%, а это значит, что к концу года вы можете ожидать, что доход от этого канала составит около $570 000.

Проанализируйте тенденции в P&L, и если они стабильны, экстраполируйте их для прогнозирования будущих доходов и расходов.

5. Анализ тенденций для обоснования инвестиционных решений

Тенденции, подобные той, о которой мы только что говорили, можно использовать для обоснования будущих инвестиционных решений.

Допустим, вы хотите удвоить усилия по привлечению корпоративных торговых представителей.

Вы определили, что это ключевой фактор дохода (благодаря удобному анализу P&L), и решили, что наем еще трех представителей и удвоение численности персонала – это серьезная инвестиция в будущий рост доходов.

Конечно, за этих представителей придется заплатить, и заплатить придется до того, как вы добьетесь роста доходов.

Понимание тенденций роста доходов (как в предыдущем пункте) позволит вам уверенно распределять средства на подобные инвестиции.

6. Определите наиболее влиятельные центры затрат

У каждой компании, независимо от ее размера, есть расходы, как бы мы ни старались их сократить.

Отчеты о прибылях и убытках разбивают расходы на статьи и позволяют понять, куда именно уходят деньги.

В сложных отчетах о прибылях и убытках расходы распределяются по отделам (например, маркетинг, продажи, администрирование и операционная деятельность), что позволяет понять, в какие сферы бизнеса вы вкладываете больше всего средств, но вы также сможете проанализировать расходы в более мелких масштабах.

Используйте свой P&L, чтобы понять, не слишком ли много вы тратите на коммунальные услуги, аренду, зарплату, страхование или подписку на программное обеспечение.

Затем примите соответствующие меры.

Возможно, эти расходы на программное обеспечение оправданы, а может быть, растущие расходы на заработную плату – это положительный момент (ведь вы только что удвоили численность сотрудников отдела продаж предприятия, помните?).

Или, может быть, эти центры затрат слишком сильно съедают вашу маржу и не вносят достаточного вклада в рост доходов.

Управление P&L поможет вам определить это.

7. Понять влияние внешних факторов

Лучшие финансовые эксперты – это те, кто обращает внимание не только на внутренние операции, но и на внешние факторы, которые могут повлиять на успех бизнеса (такие как экономические и юридические изменения, а также изменения на рынке и появление новых конкурентов).

Отчеты о прибылях и убытках могут помочь подтвердить ваши прогнозы о том, как такие изменения влияют на рост компании.

Возьмем, к примеру, повышение минимальной заработной платы.

Через месяц после вступления в силу этого закона вы можете просмотреть отчет о прибылях и убытках, чтобы понять, как это изменение повлияет на расходы на сотрудников.

8. Количественная оценка влияния стратегических изменений в бизнесе

Когда вы вносите стратегические изменения (например, инвестируете в новую маркетинговую деятельность), вы делаете некоторые прогнозы о том, как эти новые инициативы повлияют на ваш бизнес.

Поскольку отчеты о прибылях и убытках являются историческими (они рассматривают предыдущий финансовый период), они могут точно сказать вам, какое влияние оказали эти изменения.

Допустим, в конце первого квартала вы решили, что вам необходимо нанять еще трех представителей по работе с клиентами.

В конце второго квартала вы можете количественно оценить последствия этой инициативы. Вы увидите увеличение расходов на заработную плату и (если все пойдет хорошо) увеличение доходов от повторных покупателей.

Заключение

Управление прибылями и убытками – важнейший навык FP&A.

Лучшие финансовые лидеры – это те, кто может не только подготовить достоверный отчет о прибылях и убытках, но и проанализировать его, чтобы понять влияние стратегических изменений и внешних факторов, а также сделать прогнозы и рекомендации по будущим изменениям.

Для выработки сильных рекомендаций вам понадобится мощный инструмент финансового моделирования.

Загляните в Finmark сегодня, у нас есть инструменты, которые вам нужны. Или пригласите нашу команду на демонстрацию и позвольте нам показать вам.

Подписаться на блог Finmark

Исторически финансовое моделирование было трудным, сложным и неточным. Но финансовые показатели – это жизненная сила любой компании. Они слишком важны, чтобы их игнорировать или передавать на аутсорсинг. Они должны быть основной частью работы каждого основателя. Это не должно быть страшно. И вам не придется делать это в одиночку. Блог Finmark поможет основателям узнать о ключевых финансовых показателях, лучших практиках для стартапов и обо всем остальном, что придаст вам уверенности в движении вашего бизнеса вперед.

Получайте все последние новости Finmark прямо на свой почтовый ящик.

Вы можете отказаться от подписки в любое время.

Другие статьи, которые могут быть вам интересны.

Бухгалтерия против FP&A: В чем разница?

Для многих основателей одним из самых сложных и запутанных аспектов создания бизнеса является умение ориентироваться в огромном количестве…

Как предприниматели могут помочь найти свою следующую большую идею

Работа предпринимателя никогда не прекращается. На самом деле, скорее, у предпринимателя никогда не останавливается ум. Как только вы успешно построили многомиллионную компанию, большинство…

Нулевое бюджетирование 101: руководство для начинающих

Определить, сколько денег ваш бизнес должен тратить каждый год, может быть непросто. Сколько должно идти на успех клиентов, а сколько на продажи?…