Как читать отчет о прибылях и убытках

Ваша финансовая отчетность – это ключевой инструмент в управлении бизнесом. Они дают вам информацию, необходимую для понимания состояния вашего бизнеса и составления точных прогнозов на будущее. Сегодня мы рассмотрим, как читать отчет о прибылях и убытках (P&L).

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о доходах, показывает ваши доходы и расходы за определенный период времени. В разделе доходов указывается, сколько денег принес ваш бизнес за этот период, и вычитается стоимость создания вашей продукции, чтобы показать вашу валовую рентабельность. В разделе “Расходы” указывается, сколько денег вы потратили за этот период, с разбивкой по различным категориям расходов, чтобы показать, сколько вы потратили в каждой области. Здесь также вычитаются расходы из валовой прибыли, чтобы определить, работает ли ваш бизнес с общей прибылью или в убыток.

Наряду с балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках помогает составить полную картину финансового положения компании.

Отчет о прибылях и убытках в сравнении с балансовым отчетом

Частый вопрос, который мы получаем в связи с отчетом о прибылях и убытках, заключается в том, чем он отличается от балансового отчета? Они оба показывают количество денег, которые у вас есть, и сумму, которую вы тратите, верно? Не совсем так. Хотя и баланс, и отчет о прибылях и убытках дают вам информацию о поступлении или расходовании денег, ключевое различие заключается во времени.

Балансовый отчет показывает активы и обязательства вашего предприятия на определенный момент времени: например, на последний день предыдущего месяца. Прочитав баланс, вы узнаете, что на эту конкретную дату ваша компания владела определенной суммой денег в активах (например, наличными в банке, основными средствами, такими как офисное оборудование, ожидаемым доходом в дебиторской задолженности) и была должна определенную сумму в обязательствах (например, заработная плата, расходы по кредитным картам и арендная плата). Балансовый отчет, составленный неделей позже, может содержать другие цифры – например, если расходы по кредитной карте были погашены или была совершена новая продажа. Это моментальный снимок того, как выглядел ваш бизнес на эту дату.

С другой стороны, отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы за весь период (это может быть месяц, квартал, год и т.д.). Вместо того чтобы перечислять, сколько денег было в банке на определенную дату, сколько было в AR и т.д., в отчете о доходах будет указано, сколько выручки вы получили за это время и какова была ваша валовая прибыль за этот период. В нем также указываются категории ваших расходов, и сколько вы потратили на каждую из них.

Короче говоря, баланс – это снимок того, как выглядит ваш бизнес на определенную дату, а отчет о прибылях и убытках показывает, как изменился ваш бизнес за определенный период времени.

Для чего используется отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках полезен для изучения тенденций в вашем бизнесе и понимания того, где вы приносите деньги (и где вы их теряете):

• Получаете ли вы валовую прибыль (т.е. достаточно ли вы получаете выручки, чтобы покрыть затраты на создание вашего продукта)?
• Если у вас более одного потока доходов, как они соотносятся друг с другом?
• Куда вы тратите большую часть своих денег?
• Есть ли категории крупных расходов, которые вы могли бы сократить?

Отчет о прибылях и убытках может выявить вопросы, которые вам следует задать, и потенциальные проблемные места, которые следует изучить.

Помимо выявления возможных проблем, отчет о прибылях и убытках может также показать возможности для роста. Если определенная область вашего бизнеса приносит большой доход, вы можете рассмотреть возможность вложения дополнительных ресурсов в эту область, чтобы помочь ей расшириться. И наоборот, если есть продукты или направления бизнеса, которые испытывают трудности, вы можете подумать о том, как их улучшить – или решить, что они просто не подходят для вашего бизнеса.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает ваши доходы, СОГ, валовую прибыль, расходы, чистый операционный доход и общий чистый доход. Давайте рассмотрим пример.

Первая часть отчета о прибылях и убытках охватывает доходы, СОГС и валовую прибыль. Выше мы видим, что за период, охватываемый данным отчетом, наша компания получила доход от подписки в размере 90 000 долларов. Здесь перечисляются все деньги, полученные от продаж, с разбивкой по источникам. Если ваша компания продает, например, как подписку, так и физические товары, эти продажи будут перечислены как отдельные виды выручки.

Под общей выручкой находится себестоимость проданных товаров (COGS). Это то, во сколько компании обошлось создание продаваемого продукта или услуги. Здесь мы видим, что в нашем примере компания потратила 20 000 долларов на разработку программного обеспечения, чтобы иметь возможность поставлять свой продукт.

Чтобы получить валовую прибыль, мы вычитаем COGS из общей выручки. Это говорит нам о том, что до учета прочих расходов наша компания получила прибыль в размере $70 000 за период.

После раздела выручки мы переходим к расходам. Они разбиты на категории и подкатегории, чтобы дать вам лучшее представление о том, на что вы тратите деньги. Здесь мы видим, что компания из примера потратила $700 на продажи и маркетинг, из которых $100 ушло на рекламу, а $600 – на расходы по продажам (комиссионные и т.д.).

Для некоторых категорий расходы могут быть разбиты еще больше. Здесь мы рассмотрим пример расходов, связанных с персоналом, которые для большинства компаний являются самой крупной категорией расходов в отчете. В приведенном выше примере мы видим, что заработная плата – это только часть расходов на сотрудников. В дополнение к зарплате брутто, наша компания заплатила $2 000 налогов на фонд заработной платы, $1 500 на медицинское страхование и $400 на администрирование льгот. В целом, за отчетный период компания заплатила $33 900 за своих сотрудников.

В отчете о доходах будут перечислены все ваши расходы по всем категориям, включая расходы на помещения, общие и административные расходы, расходы на информационные технологии и все остальное, за что заплатила компания. В нижней части раздела “Операционные расходы” они суммируются, чтобы получить общую сумму расходов. Затем эта сумма вычитается из валовой прибыли, чтобы получить чистый операционный доход.

Чистый операционный доход – одна из самых важных строк в отчете о прибылях и убытках, поскольку он показывает, что остается после оплаты всех расходов. Если число положительное, это означает, что ваш бизнес прибылен.

Для нашей компании из примера все расходы по всем категориям составляют $50 400. Если вы помните, валовая прибыль нашей компании составила $70 000. $70 000 – $50 400 = $19 600, то есть чистый операционный доход. Поскольку это число положительное, это означает, что наша компания прибыльна.

Наконец, перечисляются все неоперационные расходы. В данном случае это налоги – не связанные с ведением бизнеса, но все же важные расходы, которые необходимо оплачивать. Компания из примера заплатила $705,75 налогов, и когда мы вычтем эту сумму из чистого операционного дохода, мы получим общий чистый доход компании из примера: $18 894,25.

Вот как выглядит весь отчет о прибылях и убытках, когда вы собираете его вместе:

Отчет о прибылях и убытках – это важнейший инструмент управления деньгами вашего бизнеса, и умение читать его жизненно важно для получения информации, необходимой для управления вашей компанией. Имея четкое представление о том, как развивается ваша компания и на какие области следует обратить особое внимание, вы сможете делать более точные финансовые прогнозы и лучше распознавать возможности для роста.

Вы все еще не знаете, как подходить к составлению отчета о прибылях и убытках и что делать с информацией, которую он вам дает? Бухгалтерские услуги и услуги финансового директора компании Pilot всегда готовы прийти на помощь.